應試技巧2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于稅務師職業道德的說法，正確的是（）。

A.稅務師應當誠實守信，遵守法律法規

B.稅務師應當保守客戶秘密，不得泄露

C.稅務師應當獨立客觀，不受外界干擾

D.稅務師應當積極進取，提高業務水平

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的是（）。

A.利息費用

B.捐贈支出

C.無形資產攤銷

D.非貨幣性資產交換損益

3.關于增值稅專用發票的管理，以下說法正確的是（）。

A.專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用

B.專用發票實行“一稅一票”

C.專用發票的領購、開具、保管等環節應嚴格管理

D.專用發票的作廢應當在開具后的次月內辦理

4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。

A.銷售貨物，為貨物發出的當天

B.提供加工修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售服務、無形資產或者不動產，為服務、無形資產轉讓完成的當天

D.銷售自產貨物，為貨物交付的當天

5.下列關于個人所得稅的減免稅優惠的說法，正確的是（）。

A.稅法規定的免稅所得，免征個人所得稅

B.稅法規定的減稅所得，減征個人所得稅

C.稅法規定的特定減稅項目，減征個人所得稅

D.稅法規定的特定免稅項目，免征個人所得稅

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為增值額

C.土地增值稅實行四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為取得收入之日起30日內

7.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。

A.房產稅的納稅人為房屋的所有人

B.房產稅的計稅依據為房屋原值

C.房產稅的稅率一般為1.2%

D.房產稅的納稅期限為每年1月1日至3月31日

8.下列關于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅的納稅人為房屋的受讓人

B.契稅的計稅依據為房屋交易價格

C.契稅的稅率一般為3%

D.契稅的納稅期限為房屋交易后的次月內

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率一般為10%

D.車輛購置稅的納稅期限為車輛購置后的次月內

10.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅的納稅人為印花稅憑證的持有人

B.印花稅的計稅依據為印花稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率一般為萬分之五

D.印花稅的納稅期限為印花稅憑證簽訂后的次月內

11.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅的納稅人為資源的使用人

B.資源稅的計稅依據為資源的產量或銷售量

C.資源稅實行從量定額征收

D.資源稅的納稅期限為資源開采或銷售后的次月內

12.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）。

A.環境保護稅的納稅人為污染物的排放人

B.環境保護稅的計稅依據為污染物的排放量

C.環境保護稅實行從量定額征收

D.環境保護稅的納稅期限為污染物排放后的次月內

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）。

A.煙葉稅的納稅人為煙葉的收購人

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉收購價格

C.煙葉稅的稅率一般為20%

D.煙葉稅的納稅期限為煙葉收購后的次月內

14.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。

A.城市維護建設稅的納稅人為增值稅、消費稅的納稅人

B.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.城市維護建設稅實行從量定額征收

D.城市維護建設稅的納稅期限為增值稅、消費稅繳納后的次月內

15.下列關于教育費附加的說法，正確的是（）。

A.教育費附加的納稅人為增值稅、消費稅的納稅人

B.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.教育費附加實行從量定額征收

D.教育費附加的納稅期限為增值稅、消費稅繳納后的次月內

16.下列關于地方教育附加的說法，正確的是（）。

A.地方教育附加的納稅人為增值稅、消費稅的納稅人

B.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.地方教育附加實行從量定額征收

D.地方教育附加的納稅期限為增值稅、消費稅繳納后的次月內

17.下列關于水利建設基金的說法，正確的是（）。

A.水利建設基金的納稅人為增值稅、消費稅的納稅人

B.水利建設基金的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額

C.水利建設基金實行從量定額征收

D.水利建設基金的納稅期限為增值稅、消費稅繳納后的次月內

18.下列關于文化事業建設費的說法，正確的是（）。

A.文化事業建設費的納稅人為營業稅、娛樂業的納稅人

B.文化事業建設費的計稅依據為營業稅、娛樂業的稅額

C.文化事業建設費實行從量定額征收

D.文化事業建設費的納稅期限為營業稅、娛樂業繳納后的次月內

19.下列關于廢棄電器電子產品處理基金的說法，正確的是（）。

A.廢棄電器電子產品處理基金的納稅人為廢棄電器電子產品的生產者

B.廢棄電器電子產品處理基金的計稅依據為廢棄電器電子產品的產量

C.廢棄電器電子產品處理基金實行從量定額征收

D.廢棄電器電子產品處理基金的納稅期限為廢棄電器電子產品生產后的次月內

20.下列關于廢棄電池處理基金的說法，正確的是（）。

A.廢棄電池處理基金的納稅人為電池的生產者

B.廢棄電池處理基金的計稅依據為電池的產量

C.廢棄電池處理基金實行從量定額征收

D.廢棄電池處理基金的納稅期限為電池生產后的次月內

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試報名條件中要求考生具有大專及以上學歷，或者從事涉稅業務滿三年。（）

2.企業所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內。（）

3.增值稅專用發票可以由購買方申請開具，也可以由銷售方申請開具。（）

4.個人所得稅的免征額標準根據不同地區、不同納稅年度有所調整。（）

5.土地增值稅的納稅人包括外國企業和外籍個人。（）

6.房產稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的房屋。（）

7.契稅的征稅對象為土地使用權、房屋所有權的轉讓。（）

8.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛并繳納車輛購置稅的當日。（）

9.印花稅的稅率通常以千分之一、萬分之五等比例稅率征收。（）

10.資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等資源。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師職業道德的主要內容。

2.簡述增值稅專用發票的開具要求。

3.簡述個人所得稅的征收管理流程。

4.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述稅收政策對企業經營的影響及其應對策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務師職業道德要求誠實守信、保守秘密、獨立客觀、積極進取。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理支出、捐贈、攤銷、損益等。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發票管理涉及領購、開具、保管等環節，需嚴格規范。

4.CD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間以服務、無形資產轉讓完成的當天和貨物交付的當天為準。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅減免稅優惠包括免稅、減稅、特定減稅項目、特定免稅項目。

6.ABC

解析思路：土地增值稅納稅人為轉讓土地、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，增值額為計稅依據，實行四級超額累進稅率。

7.ABC

解析思路：房產稅納稅人為房屋的所有人，計稅依據為房屋原值，稅率一般為1.2%，納稅期限為每年1月1日至3月31日。

8.ABC

解析思路：契稅納稅人為房屋的受讓人，計稅依據為房屋交易價格，稅率一般為3%，納稅期限為房屋交易后的次月內。

9.ABCD

解析思路：車輛購置稅納稅人為車輛的所有人，計稅依據為車輛購置價格，稅率一般為10%，納稅期限為車輛購置后的次月內。

10.ABCD

解析思路：印花稅納稅人為印花稅憑證的持有人，計稅依據為印花稅憑證所載金額，稅率一般為萬分之五，納稅期限為印花稅憑證簽訂后的次月內。

11.ABCD

解析思路：資源稅納稅人為資源的使用人，計稅依據為資源的產量或銷售量，實行從量定額征收，納稅期限為資源開采或銷售后的次月內。

12.ABCD

解析思路：環境保護稅納稅人為污染物的排放人，計稅依據為污染物的排放量，實行從量定額征收，納稅期限為污染物排放后的次月內。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅納稅人為煙葉的收購人，計稅依據為煙葉收購價格，稅率一般為20%，納稅期限為煙葉收購后的次月內。

14.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的納稅人為增值稅、消費稅的納稅人，計稅依據為增值稅、消費稅的稅額，實行從量定額征收，納稅期限為增值稅、消費稅繳納后的次月內。

15.ABCD

解析思路：教育費附加的納稅人為增值稅、消費稅的納稅人，計稅依據為增值稅、消費稅的稅額，實行從量定額征收，納稅期限為增值稅、消費稅繳納后的次月內。

16.ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅人為增值稅、消費稅的納稅人，計稅依據為增值稅、消費稅的稅額，實行從量定額征收，納稅期限為增值稅、消費稅繳納后的次月內。

17.ABCD

解析思路：水利建設基金的納稅人為增值稅、消費稅的納稅人，計稅依據為增值稅、消費稅的稅額，實行從量定額征收，納稅期限為增值稅、消費稅繳納后的次月內。

18.ABCD

解析思路：文化事業建設費的納稅人為營業稅、娛樂業的納稅人，計稅依據為營業稅、娛樂業的稅額，實行從量定額征收，納稅期限為營業稅、娛樂業繳納后的次月內。

19.ABCD

解析思路：廢棄電器電子產品處理基金的納稅人為廢棄電器電子產品的生產者，計稅依據為廢棄電器電子產品的產量，實行從量定額征收，納稅期限為廢棄電器電子產品生產后的次月內。

20.ABCD

解析思路：廢棄電池處理基金的納稅人為電池的生產者，計稅依據為電池的產量，實行從量定額征收，納稅期限為電池生產后的次月內。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務師考試報名條件中要求考生具有大專及以上學歷，或者從事涉稅業務滿五年。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內。

3.×

解析思路：增值稅專用發票僅由銷售方申請開具，購買方不得申請開具。

4.√

解析思路：個人所得稅的免征額標準根據不同地區、不同納稅年度有所調整。

5.×

解析思路：土地增值稅的納稅人不包括外國企業和外籍個人。

6.√

解析思路：房產稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的房屋。

7.√

解析思路：契稅的征稅對象為土地使用權、房屋所有權的轉讓。

8.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛并繳納車輛購置稅的當日。

9.√

解析思路：印花稅的稅率通常以千分之一、萬分之五等比例稅率征收。

10.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等資源。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師職業道德的主要內容：

-誠實守信

-保守秘密

-獨立客觀

-積極進取

-依法執業

-維護國家利益

-維護納稅人合法權益

-提高業務水平

-嚴格自律

-公正廉潔

2.增值稅專用發票的開具要求：

-符合規定的納稅人可領購專用發票

-開具時需填寫完整信息

-專用發票應加蓋發票專用章

-不得擅自更改發票內容

-不得擅自銷毀專用發票

-不得虛開、偽造專用發票

3.個人所得稅的征收管理流程：

-納稅人自行申報

-稅務機關審核

-稅務機關計算應納稅額

-納稅人繳納個人所得稅

-稅務機關進行稅務檢查

4.企業所得稅的納稅申報流程：

-納稅人自行申報

-稅務機關審核

-稅務機關計算應納稅額

-納稅人繳納企業所得稅

-稅務機關進行稅務檢查

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在稅收籌劃