初級會計師考試中的風(fēng)險識別與控制試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業(yè)會計核算中的風(fēng)險？（）

A.會計信息失真

B.財務(wù)報表舞弊

C.會計政策變更

D.會計人員素質(zhì)不高

2.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）

A.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

B.提高會計信息質(zhì)量

C.防范財務(wù)風(fēng)險

D.提高經(jīng)營效率

3.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的原則？（）

A.全面性原則

B.實施性原則

C.效率性原則

D.持續(xù)性原則

4.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的主要方法？（）

A.制度控制

B.組織控制

C.技術(shù)控制

D.人員控制

6.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部審計的作用？（）

A.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

B.促進企業(yè)內(nèi)部控制的完善

C.提高企業(yè)會計信息質(zhì)量

D.防范財務(wù)風(fēng)險

7.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容？（）

A.財務(wù)管理制度

B.采購管理制度

C.人力資源管理制度

D.倉庫管理制度

8.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制流程？（）

A.制定內(nèi)部控制制度

B.實施內(nèi)部控制制度

C.監(jiān)督內(nèi)部控制制度

D.評估內(nèi)部控制制度

9.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制措施？（）

A.建立健全內(nèi)部控制制度

B.加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行

C.定期檢查內(nèi)部控制制度

D.及時糾正內(nèi)部控制制度中的問題

10.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制目標(biāo)？（）

A.防范財務(wù)風(fēng)險

B.提高會計信息質(zhì)量

C.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

D.提高經(jīng)營效率

11.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計原則？（）

A.全面性原則

B.實施性原則

C.效率性原則

D.持續(xù)性原則

12.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

13.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制方法？（）

A.制度控制

B.組織控制

C.技術(shù)控制

D.人員控制

14.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制作用？（）

A.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

B.促進企業(yè)內(nèi)部控制的完善

C.提高企業(yè)會計信息質(zhì)量

D.防范財務(wù)風(fēng)險

15.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制內(nèi)容？（）

A.財務(wù)管理制度

B.采購管理制度

C.人力資源管理制度

D.倉庫管理制度

16.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制程序？（）

A.制定內(nèi)部控制制度

B.實施內(nèi)部控制制度

C.監(jiān)督內(nèi)部控制制度

D.評估內(nèi)部控制制度

17.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制措施？（）

A.建立健全內(nèi)部控制制度

B.加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行

C.定期檢查內(nèi)部控制制度

D.及時糾正內(nèi)部控制制度中的問題

18.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制目標(biāo)？（）

A.防范財務(wù)風(fēng)險

B.提高會計信息質(zhì)量

C.保障企業(yè)資產(chǎn)安全

D.提高經(jīng)營效率

19.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計原則？（）

A.全面性原則

B.實施性原則

C.效率性原則

D.持續(xù)性原則

20.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度的控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和完整性。（）

2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循全面性、實施性、效率性和持續(xù)性原則。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計來監(jiān)督和評估。（）

4.企業(yè)內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容包括財務(wù)管理制度、采購管理制度、人力資源管理制度和倉庫管理制度。（）

5.內(nèi)部控制制度的控制流程包括制定、實施、監(jiān)督和評估。（）

6.內(nèi)部控制制度的控制措施包括建立健全制度、加強執(zhí)行、定期檢查和及時糾正問題。（）

7.企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)特點和經(jīng)營環(huán)境。（）

8.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，以實現(xiàn)企業(yè)的長期目標(biāo)。（）

9.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)確保所有員工都了解并遵守相關(guān)政策和程序。（）

10.企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)定期進行審查和更新，以適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。

2.解釋內(nèi)部控制制度中的“風(fēng)險評估”要素及其重要性。

3.闡述內(nèi)部控制制度中“控制活動”的幾個關(guān)鍵組成部分。

4.說明內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制體系中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系，并探討如何通過有效的內(nèi)部控制來降低企業(yè)風(fēng)險。

2.分析企業(yè)內(nèi)部控制制度在防范財務(wù)報表舞弊中的作用，并提出相應(yīng)的內(nèi)部控制措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

2.ABCD

3.ABD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括：保障企業(yè)資產(chǎn)安全、提高會計信息質(zhì)量、防范財務(wù)風(fēng)險和提高經(jīng)營效率。

2.風(fēng)險評估是內(nèi)部控制制度的核心要素之一，它通過識別、分析和評估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，為控制活動提供依據(jù)。風(fēng)險評估的重要性在于幫助企業(yè)管理層了解潛在風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施來降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響。

3.控制活動是內(nèi)部控制制度中的關(guān)鍵組成部分，包括授權(quán)審批、職責(zé)分離、物理控制、信息技術(shù)控制等。這些措施旨在確保企業(yè)的各項活動符合內(nèi)部控制的要求，防止錯誤和舞弊的發(fā)生。

4.內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制體系中的作用包括：監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性、評估內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況、發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷并提出改進建議、促進企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理密切相關(guān)。內(nèi)部控制旨在通過建立和實施一系列控制措施，確保企業(yè)運營的合規(guī)性和有效性，從而降低風(fēng)險。有效的內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等。通過內(nèi)部控制，企業(yè)可以確保風(fēng)險管理策略得到執(zhí)行，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響。

2.企業(yè)內(nèi)部控制制度在防范財務(wù)報表舞弊中扮演著重要角色。內(nèi)部控制制度可以通過以