2025年稅務(wù)師考試考試準(zhǔn)備重點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.股息、紅利收入

3.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是家庭住宅的房產(chǎn)

D.銷售自己使用過的物品

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.利息所得

B.股息所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營所得

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.股息、紅利收入

9.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是家庭住宅的房產(chǎn)

D.銷售自己使用過的物品

11.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.利息所得

B.股息所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營所得

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.股息、紅利收入

15.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是家庭住宅的房產(chǎn)

D.銷售自己使用過的物品

17.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.利息所得

B.股息所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營所得

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.股息、紅利收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和中外合資企業(yè)。（）

2.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為13%、9%和6%。（）

3.納稅人銷售免稅貨物，可以享受增值稅的減免稅政策。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤加上稅法規(guī)定的調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目。（）

5.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅額。（）

6.納稅人取得的不動(dòng)產(chǎn)投資性租賃收入，應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向員工支付的工資薪金支出。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額不超過500萬元的，免征增值稅。（）

9.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以據(jù)實(shí)扣除。（）

10.增值稅納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，適用9%的稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限及申報(bào)方式。

3.描述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

4.說明企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的核算。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.探討企業(yè)所得稅的稅收政策對企業(yè)投資決策的影響，并提出相應(yīng)的政策建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和股息、紅利收入。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是家庭住宅的房產(chǎn)以及銷售自己使用過的物品。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息所得、股息所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍與第3題相同。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入與第2題相同。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象與第3題相同。

10.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目與第4題相同。

11.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為與第5題相同。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得與第6題相同。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍與第3題相同。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入與第2題相同。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象與第3題相同。

16.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目與第4題相同。

17.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為與第5題相同。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得與第6題相同。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍與第3題相同。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入與第2題相同。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，個(gè)體工商戶屬于個(gè)人所得稅的納稅人。

2.×

解析思路：增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為13%、9%、6%和0%，其中0%適用于出口貨物。

3.×

解析思路：納稅人銷售免稅貨物，不繳納增值稅，也不享受減免稅政策。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，會(huì)計(jì)利潤是基礎(chǔ)，需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額。

6.√

解析思路：不動(dòng)產(chǎn)投資性租賃收入屬于營業(yè)稅的征稅范圍，但根據(jù)最新政策，已納入增值稅范疇。

7.√

解析思路：企業(yè)支付的工資薪金支出在計(jì)算應(yīng)納稅