2025年稅務(wù)師考試考試準(zhǔn)備重點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.股息、紅利收入

3.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是家庭住宅的房產(chǎn)

D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.利息所得

B.股息所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.股息、紅利收入

9.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是家庭住宅的房產(chǎn)

D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

11.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.利息所得

B.股息所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.股息、紅利收入

15.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是家庭住宅的房產(chǎn)

D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

17.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.利息所得

B.股息所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？（）

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.股息、紅利收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶(hù)和中外合資企業(yè)。（）

2.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為13%、9%和6%。（）

3.納稅人銷(xiāo)售免稅貨物，可以享受增值稅的減免稅政策。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上稅法規(guī)定的調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目。（）

5.增值稅一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅額。（）

6.納稅人取得的不動(dòng)產(chǎn)投資性租賃收入，應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向員工支付的工資薪金支出。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的，免征增值稅。（）

9.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以據(jù)實(shí)扣除。（）

10.增值稅納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，適用9%的稅率。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限及申報(bào)方式。

3.描述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

4.說(shuō)明企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的核算。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.探討企業(yè)所得稅的稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響，并提出相應(yīng)的政策建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和股息、紅利收入。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是家庭住宅的房產(chǎn)以及銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息所得、股息所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營(yíng)所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍與第3題相同。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入與第2題相同。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象與第3題相同。

10.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目與第4題相同。

11.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為與第5題相同。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得與第6題相同。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍與第3題相同。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入與第2題相同。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象與第3題相同。

16.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目與第4題相同。

17.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為與第5題相同。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得與第6題相同。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍與第3題相同。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入與第2題相同。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，個(gè)體工商戶(hù)屬于個(gè)人所得稅的納稅人。

2.×

解析思路：增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為13%、9%、6%和0%，其中0%適用于出口貨物。

3.×

解析思路：納稅人銷(xiāo)售免稅貨物，不繳納增值稅，也不享受減免稅政策。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，會(huì)計(jì)利潤(rùn)是基礎(chǔ)，需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

6.√

解析思路：不動(dòng)產(chǎn)投資性租賃收入屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，但根據(jù)最新政策，已納入增值稅范疇。

7.√

解析思路：企業(yè)支付的工資薪金支出在計(jì)算應(yīng)納稅