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文檔簡(jiǎn)介
2025年稅務(wù)師考試考試準(zhǔn)備重點(diǎn)試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)
1.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍?()
A.銷(xiāo)售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入?()
A.銷(xiāo)售貨物收入
B.提供勞務(wù)收入
C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入
D.股息、紅利收入
3.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象?()
A.銷(xiāo)售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目?()
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是家庭住宅的房產(chǎn)
D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品
5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為?()
A.銷(xiāo)售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得?()
A.利息所得
B.股息所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.經(jīng)營(yíng)所得
7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍?()
A.銷(xiāo)售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入?()
A.銷(xiāo)售貨物收入
B.提供勞務(wù)收入
C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入
D.股息、紅利收入
9.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象?()
A.銷(xiāo)售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目?()
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是家庭住宅的房產(chǎn)
D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品
11.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為?()
A.銷(xiāo)售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得?()
A.利息所得
B.股息所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.經(jīng)營(yíng)所得
13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍?()
A.銷(xiāo)售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入?()
A.銷(xiāo)售貨物收入
B.提供勞務(wù)收入
C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入
D.股息、紅利收入
15.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象?()
A.銷(xiāo)售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
16.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目?()
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是家庭住宅的房產(chǎn)
D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品
17.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為?()
A.銷(xiāo)售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得?()
A.利息所得
B.股息所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.經(jīng)營(yíng)所得
19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍?()
A.銷(xiāo)售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入?()
A.銷(xiāo)售貨物收入
B.提供勞務(wù)收入
C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入
D.股息、紅利收入
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶(hù)和中外合資企業(yè)。()
2.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次,分別為13%、9%和6%。()
3.納稅人銷(xiāo)售免稅貨物,可以享受增值稅的減免稅政策。()
4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上稅法規(guī)定的調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目。()
5.增值稅一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅額。()
6.納稅人取得的不動(dòng)產(chǎn)投資性租賃收入,應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅。()
7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除向員工支付的工資薪金支出。()
8.增值稅小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的,免征增值稅。()
9.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可以據(jù)實(shí)扣除。()
10.增值稅納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù),適用9%的稅率。()
三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)
1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。
2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限及申報(bào)方式。
3.描述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。
4.說(shuō)明企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的核算。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述增值稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響,并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。
2.探討企業(yè)所得稅的稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響,并提出相應(yīng)的政策建議。
試卷答案如下:
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)
1.ABCD
解析思路:增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。
2.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和股息、紅利收入。
3.ABCD
解析思路:增值稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。
4.ABCD
解析思路:增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是家庭住宅的房產(chǎn)以及銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品。
5.ABCD
解析思路:增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。
6.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息所得、股息所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營(yíng)所得。
7.ABCD
解析思路:增值稅的征稅范圍與第3題相同。
8.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入與第2題相同。
9.ABCD
解析思路:增值稅的征稅對(duì)象與第3題相同。
10.ABCD
解析思路:增值稅的免稅項(xiàng)目與第4題相同。
11.ABCD
解析思路:增值稅的應(yīng)稅行為與第5題相同。
12.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得與第6題相同。
13.ABCD
解析思路:增值稅的征稅范圍與第3題相同。
14.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入與第2題相同。
15.ABCD
解析思路:增值稅的征稅對(duì)象與第3題相同。
16.ABCD
解析思路:增值稅的免稅項(xiàng)目與第4題相同。
17.ABCD
解析思路:增值稅的應(yīng)稅行為與第5題相同。
18.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得與第6題相同。
19.ABCD
解析思路:增值稅的征稅范圍與第3題相同。
20.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入與第2題相同。
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.×
解析思路:企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織,個(gè)體工商戶(hù)屬于個(gè)人所得稅的納稅人。
2.×
解析思路:增值稅的稅率分為三個(gè)檔次,分別為13%、9%、6%和0%,其中0%適用于出口貨物。
3.×
解析思路:納稅人銷(xiāo)售免稅貨物,不繳納增值稅,也不享受減免稅政策。
4.√
解析思路:企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí),會(huì)計(jì)利潤(rùn)是基礎(chǔ),需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
5.√
解析思路:增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
6.√
解析思路:不動(dòng)產(chǎn)投資性租賃收入屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍,但根據(jù)最新政策,已納入增值稅范疇。
7.√
解析思路:企業(yè)支付的工資薪金支出在計(jì)算應(yīng)納稅
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