財務支出管理制度規定?一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務支出行為，合理控制費用支出，提高資金使用效益，保障公司各項業務的順利開展，根據國家有關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的財務支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務支出必須符合國家法律法規和公司相關規定。2.合理性原則：支出應與公司業務活動相關，具有必要性和合理性，避免浪費。3.真實性原則：支出憑證應真實、準確、完整地反映經濟業務內容。4.審批合規原則：嚴格按照規定的審批流程進行審批，確保支出合規。5.效益性原則：注重資金使用效益，優先安排有利于公司發展的重點項目和業務。二、財務支出分類及定義（一）日常費用支出指公司日常經營活動中發生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業務招待費、通訊費、運輸費、水電費、物業費等。（二）薪酬福利支出包括員工工資、獎金、津貼、補貼、社會保險、住房公積金、福利費等。（三）固定資產購置支出用于購買公司生產經營所需的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等固定資產的支出。（四）無形資產購置支出如購買專利、商標、著作權等無形資產的費用。（五）投資支出包括對外投資、股權投資、債權投資等支出。（六）其他支出不屬于上述分類的其他財務支出，如捐贈支出、罰款支出等。三、財務支出審批流程（一）一般審批流程1.費用報銷經辦人：填寫費用報銷單，詳細注明費用發生的事由、金額、日期等，并附上相關發票、收據等原始憑證。部門負責人：對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見。財務部門：審核報銷憑證的合法性、合規性、完整性，計算可報銷金額，簽署審核意見。分管領導：根據審批權限對報銷事項進行審批。總經理：對重大支出或超出分管領導審批權限的支出進行最終審批。2.采購付款采購部門：提交采購申請單，注明采購物品或服務的名稱、規格、數量、金額等，附上采購合同或協議。部門負責人：審核采購申請的必要性和合理性，簽署意見。財務部門：審核采購合同條款、付款方式、金額等，計算應付金額，簽署審核意見。分管領導：根據審批權限對采購付款事項進行審批。總經理：對重大采購付款或超出分管領導審批權限的支出進行最終審批。3.資金借款借款人：填寫借款申請單，注明借款事由、金額、借款期限等。部門負責人：審核借款的必要性和合理性，簽署意見。財務部門：審核借款申請，評估借款人還款能力，簽署審核意見。分管領導：根據審批權限對借款事項進行審批。總經理：對重大借款或超出分管領導審批權限的借款進行最終審批。（二）特殊審批流程對于重大投資項目、大額資金支出、涉及關聯交易等特殊事項，應按照公司相關規定進行專項審批，可能包括提交項目可行性報告、組織專家評審、董事會或股東會審議等程序。四、日常費用支出管理（一）辦公費1.定義：指公司日常辦公所需的文具、紙張、墨盒、硒鼓、文件夾、檔案袋等辦公用品的購置費用。2.管理規定各部門應根據實際需求制定辦公用品采購計劃，經部門負責人審核后提交給行政部門統一采購。行政部門應建立辦公用品庫存管理制度，定期盤點，確保辦公用品的合理庫存。辦公用品采購應選擇正規供應商，采購價格應合理，并要求供應商提供發票等有效憑證。員工領用辦公用品應填寫領用登記表，行政部門應定期統計各部門辦公用品領用情況。（二）差旅費1.定義：指員工因公務需要出差而發生的交通、住宿、餐飲等費用。2.管理規定員工出差應填寫出差申請單，注明出差事由、目的地、預計出差時間等，經部門負責人審批后報分管領導批準。出差費用標準應根據公司規定執行，包括交通工具乘坐標準、住宿標準、餐飲補貼標準等。員工應選擇經濟實惠的交通方式和住宿酒店，并要求提供正規發票。出差歸來后應及時填寫差旅費報銷單，附上出差申請單、發票、行程單等憑證，按照審批流程進行報銷。（三）業務招待費1.定義：指公司為業務經營的合理需要而支付的招待費用，包括宴請、禮品、娛樂等支出。2.管理規定業務招待應遵循必要性、適度性原則，嚴格控制招待標準。業務招待前應填寫業務招待申請單，注明招待對象、事由、預計費用等，經部門負責人審核后報分管領導批準。業務招待費用報銷時應附上業務招待申請單、發票、消費清單等憑證，注明招待事項的詳細情況。公司應定期對業務招待費進行統計分析，評估招待效果，發現問題及時整改。（四）通訊費1.定義：指公司為員工工作需要而支付的通訊費用，包括固定電話、移動電話、網絡費用等。2.管理規定公司根據員工崗位性質和工作需要制定通訊費補貼標準，按月發放。員工應提供與工作相關的通訊費用發票，按照公司規定的報銷流程進行報銷。對于超出補貼標準的通訊費用，需經部門負責人審核，分管領導批準后報銷。（五）運輸費1.定義：指公司因業務需要發生的貨物運輸、車輛租賃等費用。2.管理規定運輸業務應選擇正規的運輸公司，并簽訂運輸合同，明確雙方權利義務。運輸費用結算應按照合同約定執行，要求運輸公司提供發票等有效憑證。公司應定期對運輸費用進行統計分析，評估運輸成本，優化運輸方案。（六）水電費、物業費1.定義：指公司辦公場所發生的水電費、物業管理費等費用。2.管理規定行政部門應與水電供應部門、物業公司簽訂合同，明確費用標準和結算方式。每月按時繳納水電費、物業費，取得正規發票后按照審批流程進行報銷。公司應加強對水電費、物業費的管理，采取節能降耗措施，降低費用支出。五、薪酬福利支出管理（一）工資核算與發放1.工資核算：人力資源部門每月根據員工考勤、績效考核等情況，核算員工工資。2.工資發放：財務部門按照工資核算結果，通過銀行代發等方式將工資發放到員工工資賬戶。3.工資發放流程人力資源部門提交工資發放清單，包括員工姓名、工資項目、金額等。財務部門審核工資發放清單，確保數據準確無誤。總經理審批工資發放清單。財務部門進行工資發放操作，并記錄相關憑證。（二）獎金發放1.獎金核算：根據公司績效考核制度和員工個人績效評估結果，核算員工獎金。2.獎金發放：獎金發放時間和方式根據公司規定執行，一般與工資一并發放。3.獎金發放流程人力資源部門提交獎金發放清單，注明獎金計算依據和金額。財務部門審核獎金發放清單，與績效考核結果進行核對。分管領導審批獎金發放清單。總經理審批獎金發放清單（如有需要）。財務部門進行獎金發放操作，并記錄相關憑證。（三）社會保險與住房公積金1.參保與繳存：人力資源部門按照國家規定，為員工辦理社會保險和住房公積金參保、繳存手續。2.費用核算與繳納：財務部門根據參保、繳存基數和比例，核算公司應承擔的社會保險和住房公積金費用，并按時繳納。3.繳納流程人力資源部門提交社會保險和住房公積金繳納明細。財務部門審核繳納明細，計算應繳納金額。總經理審批繳納申請。財務部門通過銀行轉賬等方式繳納社會保險和住房公積金費用，并取得相關繳費憑證。（四）福利費管理1.福利費范圍：包括節日福利、生日福利、體檢費、職工教育經費等。2.福利費標準：公司根據實際情況制定福利費標準，并按照規定進行計提和使用。3.福利費發放與使用節日福利、生日福利等實物福利由行政部門統一采購和發放，應取得正規發票。體檢費、職工教育經費等費用應按照規定的報銷流程進行報銷，要求提供相關發票和證明材料。財務部門應單獨核算福利費，定期對福利費使用情況進行統計分析。六、固定資產購置支出管理（一）固定資產定義與分類1.定義：指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.分類：包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備、辦公家具等。（二）固定資產購置審批1.購置申請：使用部門根據業務需要提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，注明購置資產的名稱、規格、數量、預算金額、購置理由等。2.部門審核：部門負責人對購置申請的必要性和合理性進行審核，簽署意見。3.財務審核：財務部門審核購置預算、資金來源等，評估資產購置的經濟性，簽署審核意見。4.分管領導審批：根據審批權限對購置申請進行審批。5.總經理審批：對重大固定資產購置或超出分管領導審批權限的申請進行最終審批。（三）固定資產采購1.采購方式：根據固定資產的性質和金額大小，可采用招標采購、詢價采購、競爭性談判等方式進行采購。2.采購合同：采購部門應與供應商簽訂采購合同，明確資產的規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。3.采購驗收：固定資產到貨后，使用部門和資產管理部門應共同進行驗收，檢查資產的數量、規格、質量等是否符合合同要求，驗收合格后填寫固定資產驗收單。（四）固定資產入賬與折舊1.入賬：財務部門根據固定資產購置發票、驗收單等憑證，按照公司財務制度進行固定資產入賬。2.折舊：按照國家規定和公司財務政策，對固定資產計提折舊，折舊方法一經確定不得隨意變更。（五）固定資產處置1.處置申請：固定資產使用部門或資產管理部門提出固定資產處置申請，填寫固定資產處置申請表，注明處置資產的名稱、規格、數量、處置原因、預計處置收入等。2.部門審核：部門負責人對處置申請進行審核，簽署意見。3.財務審核：財務部門審核處置資產的賬面價值、處置收入等，評估處置的合理性，簽署審核意見。4.分管領導審批：根據審批權限對處置申請進行審批。5.總經理審批：對重大固定資產處置或超出分管領導審批權限的申請進行最終審批。6.處置方式：固定資產處置方式包括出售、報廢、捐贈等，處置過程中應按照規定辦理相關手續，取得相應的憑證。七、無形資產購置支出管理（一）無形資產定義與分類1.定義：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。2.分類：包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。（二）無形資產購置審批與固定資產購置審批流程類似，使用部門提出購置申請，經部門負責人、財務部門、分管領導、總經理審批后進行采購。（三）無形資產采購1.采購方式：可通過自行研發、購買、接受投資等方式取得無形資產。購買無形資產應簽訂購買合同，明確雙方權利義務。2.采購驗收：對于外購無形資產，應按照合同要求進行驗收，檢查無形資產的相關證書、文件等是否齊全。（四）無形資產入賬與攤銷1.入賬：財務部門根據無形資產購置發票、合同等憑證，按照公司財務制度進行無形資產入賬。2.攤銷：按照國家規定和公司財務政策，對無形資產進行攤銷，攤銷期限應合理確定。（五）無形資產處置1.處置申請：使用部門或資產管理部門提出無形資產處置申請，填寫無形資產處置申請表，注明處置原因、預計處置收入等。2.部門審核：部門負責人對處置申請進行審核，簽署意見。3.財務審核：財務部門審核處置無形資產的賬面價值、處置收入等，評估處置的合理性，簽署審核意見。4.分管領導審批：根據審批權限對處置申請進行審批。5.總經理審批：對重大無形資產處置或超出分管領導審批權限的申請進行最終審批。6.處置方式：無形資產處置方式包括轉讓、出售、報廢等，處置過程中應按照規定辦理相關手續，取得相應的憑證。八、投資支出管理（一）投資決策程序1.投資項目立項：投資部門或相關業務部門提出投資項目建議，進行項目可行性研究，編制可行性研究報告。2.項目評估：組織相關部門和專家對投資項目進行評估，評估內容包括市場前景、技術可行性、經濟效益、風險評估等。3.投資決策：根據評估結果，提交投資決策方案，經公司董事會或股東會審議通過后實施。（二）投資資金管理1.資金籌集：根據投資項目需求，合理籌集投資資金，可通過自有資金、銀行貸款、發行債券等方式籌集。2.資金使用：投資資金應專款專用，按照投資項目預算進行使用，確保資金用于項目建設和運營。3.資金監控：財務部門應定期對投資資金使用情況進行監控，及時發現和解決資金使用過程中存在的問題。（三）投資收益管理1.收益核算：財務部門應按照財務制度對投資收益進行核算，準確計算投資收益金額。2.收益分配：根據公司規定和投資協議，對投資收益進行分配，分配方案需經公司董事會或股東會審議通過。（四）投資風險管理1.風險評估：對投資項目進行風險評估，識別可能面臨的市場風險、信用風險、操作風險等。2.風險控制：制定風險控制措施，如分散投資、設定止損點、加強投資項目管理等，降低投資風險。九、其他支出管理（一）捐贈支出1.捐贈審批：公司發生捐贈支出應填寫捐贈申請表，注明捐贈對象、金額、捐贈理由等，經部門負責人審核后報分管領導批準，重大捐贈需經總經理審批。2.捐贈實施：按照批準的捐贈申請表