裝修公司發(fā)票管理制度?總則1.目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與裝修業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及發(fā)票的管理。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)。準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開(kāi)具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，避免延誤。責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生。發(fā)票的種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于與一般納稅人客戶發(fā)生的裝修業(yè)務(wù)，客戶要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，公司應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具。增值稅專用發(fā)票可用于客戶抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）對(duì)于小規(guī)模納稅人客戶或個(gè)人消費(fèi)者，應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。增值稅電子普通發(fā)票與紙質(zhì)普通發(fā)票具有同等法律效力，受票方可以自行打印版式文件作為報(bào)銷憑證。3.其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要，可能涉及到的其他發(fā)票類型，如稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票等，按照相關(guān)規(guī)定開(kāi)具和使用。發(fā)票的開(kāi)具1.開(kāi)具流程業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂裝修合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向時(shí)，應(yīng)明確客戶的開(kāi)票信息（包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等），并將開(kāi)票信息及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門：財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開(kāi)票信息及實(shí)際業(yè)務(wù)情況，在確認(rèn)款項(xiàng)到賬或滿足開(kāi)票條件后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際交易相符，包括發(fā)票抬頭、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。發(fā)票交付：發(fā)票開(kāi)具后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的交付方式。對(duì)于紙質(zhì)發(fā)票，可通過(guò)郵寄、客戶自取等方式交付；對(duì)于電子發(fā)票，可通過(guò)電子郵件、短信等方式將發(fā)票信息及下載鏈接發(fā)送給客戶。同時(shí)，應(yīng)做好發(fā)票交付記錄，包括交付時(shí)間、方式、收件人等信息。2.開(kāi)具要求字跡清楚：發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰可辨，不得模糊、涂改。不得壓線、錯(cuò)格：發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，不得壓線、錯(cuò)格，確保票面整潔。加蓋發(fā)票專用章：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，蓋章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章。按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目開(kāi)具：應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開(kāi)具發(fā)票，不得提前或滯后開(kāi)具。發(fā)票號(hào)碼應(yīng)按照順序依次開(kāi)具，不得跳號(hào)、重號(hào)。開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫項(xiàng)目欄目，不得虛開(kāi)、代開(kāi)發(fā)票。3.紅字發(fā)票開(kāi)具發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開(kāi)具紅字發(fā)票。由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明紅字發(fā)票開(kāi)具的原因及相關(guān)情況，并提供相應(yīng)的證明材料（如合同變更協(xié)議、客戶退票說(shuō)明等）。財(cái)務(wù)部門審核業(yè)務(wù)部門提交的申請(qǐng)及證明材料后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票信息表。待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，根據(jù)紅字發(fā)票信息表開(kāi)具紅字發(fā)票。發(fā)票的取得1.取得原則公司在購(gòu)買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)是由收款方合法開(kāi)具的有效憑證。應(yīng)取得與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符的發(fā)票，不得取得虛開(kāi)發(fā)票或與實(shí)際交易內(nèi)容不符的發(fā)票。2.取得要求發(fā)票內(nèi)容完整：取得的發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅額、發(fā)票專用章等基本內(nèi)容，確保各項(xiàng)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。發(fā)票印章合規(guī)：發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或無(wú)印章。發(fā)票真實(shí)性驗(yàn)證：財(cái)務(wù)人員在取得發(fā)票后，應(yīng)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道對(duì)發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證，確保發(fā)票真實(shí)有效。對(duì)于可疑發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與開(kāi)票方核實(shí)或向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。3.特殊情況處理如因客觀原因無(wú)法取得發(fā)票的，應(yīng)由經(jīng)辦人員填寫《無(wú)發(fā)票情況說(shuō)明》，詳細(xì)說(shuō)明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、未取得發(fā)票原因等情況，并由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，作為記賬憑證的附件。對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的支出，應(yīng)按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。取得的發(fā)票如有丟失、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)按照規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。如丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào)）規(guī)定的程序辦理。發(fā)票的保管1.保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理，確保發(fā)票的安全存放。財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、開(kāi)具日期、領(lǐng)用情況、開(kāi)具金額、作廢情況等信息，以便對(duì)發(fā)票進(jìn)行跟蹤管理。2.保管方式發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的專用場(chǎng)所，避免發(fā)票受潮、發(fā)霉、丟失、被盜等情況發(fā)生。對(duì)于紙質(zhì)發(fā)票，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序裝訂成冊(cè)，并妥善保管。裝訂成冊(cè)的發(fā)票應(yīng)加封封面，注明單位名稱、年度、月份、起止號(hào)碼等信息。對(duì)于電子發(fā)票，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的電子存儲(chǔ)設(shè)備中，同時(shí)做好電子發(fā)票的分類管理，以便查詢和使用。3.保管期限發(fā)票及相關(guān)資料的保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。發(fā)票的使用1.使用范圍公司發(fā)票僅限于在與裝修業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.使用要求嚴(yán)格按照發(fā)票規(guī)定的使用范圍開(kāi)具發(fā)票，不得超范圍開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，如增值稅專用發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)符合增值稅抵扣相關(guān)規(guī)定。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用規(guī)范、準(zhǔn)確。3.發(fā)票作廢開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減，不得隨意作廢發(fā)票。對(duì)于當(dāng)月開(kāi)具且符合作廢條件的發(fā)票，由開(kāi)票人員在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行作廢操作，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上加蓋"作廢"字樣戳記，全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票應(yīng)與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證一并保存，以備查驗(yàn)。發(fā)票的檢查與監(jiān)督1.內(nèi)部檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定，發(fā)票開(kāi)具金額與實(shí)際業(yè)務(wù)收入是否相符，發(fā)票驗(yàn)舊及繳銷情況是否及時(shí)準(zhǔn)確等。公司審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.稅務(wù)檢查配合積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票及相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的發(fā)票問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.違規(guī)處理對(duì)于違反本制度規(guī)定開(kāi)具、取得、保管、使用發(fā)票的部門或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處