費(fèi)用支出歸口管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司費(fèi)用支出管理，明確費(fèi)用支出的歸口管理部門及職責(zé)，規(guī)范費(fèi)用支出流程，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)費(fèi)用支出合理、合規(guī)、透明，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的所有費(fèi)用支出管理。（三）基本原則1.歸口管理原則：按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，明確歸口管理部門，由歸口管理部門負(fù)責(zé)相應(yīng)費(fèi)用的預(yù)算編制、審核、控制和報(bào)銷等管理工作。2.預(yù)算控制原則：所有費(fèi)用支出應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算額度控制支出，確保費(fèi)用支出不超預(yù)算。3.審批流程原則：費(fèi)用支出需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批或?qū)徟煌ㄟ^(guò)的費(fèi)用不得支出。4.合規(guī)性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章制度以及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的要求。二、費(fèi)用支出歸口管理部門及職責(zé)（一）行政管理部門1.負(fù)責(zé)公司辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛使用費(fèi)等費(fèi)用的歸口管理。2.制定辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛使用費(fèi)等費(fèi)用的管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，并監(jiān)督執(zhí)行。3.編制上述費(fèi)用的年度預(yù)算，審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，控制費(fèi)用支出。4.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)建議。（二）人力資源部門1.負(fù)責(zé)公司薪酬福利、培訓(xùn)費(fèi)用、招聘費(fèi)用等費(fèi)用的歸口管理。2.制定薪酬福利、培訓(xùn)費(fèi)用、招聘費(fèi)用等費(fèi)用的管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，并監(jiān)督執(zhí)行。3.編制上述費(fèi)用的年度預(yù)算，審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，控制費(fèi)用支出。4.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)建議。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)公司所有費(fèi)用支出的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。2.審核費(fèi)用報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，辦理費(fèi)用報(bào)銷支付手續(xù)。3.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.監(jiān)督各歸口管理部門的費(fèi)用支出管理工作，對(duì)違反規(guī)定的行為提出糾正意見(jiàn)。（四）其他部門1.負(fù)責(zé)本部門相關(guān)費(fèi)用的預(yù)算編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.按照規(guī)定的審批流程辦理本部門費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。3.配合歸口管理部門做好費(fèi)用支出的管理工作，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查。三、費(fèi)用支出預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各歸口管理部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門相關(guān)費(fèi)用的年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括費(fèi)用項(xiàng)目、預(yù)算金額、預(yù)算依據(jù)等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)費(fèi)用的支出計(jì)劃和用途。3.各歸口管理部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將預(yù)算草案報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡后，報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算作為公司年度費(fèi)用支出的控制依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（二）預(yù)算調(diào)整1.如因公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法滿足實(shí)際需求時(shí)，各歸口管理部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的必要性和合理性。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算調(diào)整方案作為公司費(fèi)用支出預(yù)算的補(bǔ)充，各部門應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要超預(yù)算支出的，必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求該部門采取措施進(jìn)行整改，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。四、費(fèi)用支出審批流程（一）一般費(fèi)用支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、事由等內(nèi)容，并粘貼相關(guān)報(bào)銷憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。3.歸口管理部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合歸口管理部門的管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷憑證是否合法、合規(guī)、有效。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，以及費(fèi)用是否超預(yù)算。5.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門辦理費(fèi)用報(bào)銷支付手續(xù)。（二）重大費(fèi)用支出審批流程1.對(duì)于金額較大或涉及重大事項(xiàng)的費(fèi)用支出，如大額采購(gòu)、重大投資、重大項(xiàng)目支出等，應(yīng)按照公司重大事項(xiàng)決策程序進(jìn)行審批。2.費(fèi)用支出部門應(yīng)提前編制費(fèi)用支出方案，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用支出的原因、目的、金額、預(yù)算安排、實(shí)施計(jì)劃等內(nèi)容，并報(bào)歸口管理部門審核。3.歸口管理部門對(duì)費(fèi)用支出方案進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)公司管理層。4.公司管理層組織相關(guān)部門和人員對(duì)費(fèi)用支出方案進(jìn)行論證和評(píng)審，根據(jù)評(píng)審結(jié)果做出決策。5.經(jīng)公司管理層決策通過(guò)后的費(fèi)用支出方案，按照一般費(fèi)用支出審批流程進(jìn)行審批和報(bào)銷。五、費(fèi)用支出報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證要求1.費(fèi)用報(bào)銷必須取得合法、合規(guī)、有效的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、清單等。報(bào)銷憑證應(yīng)注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、日期、購(gòu)買方名稱等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。2.對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的費(fèi)用支出，如小額零星支出等，應(yīng)取得收款方開具的收據(jù)，并注明收款事由、金額、日期等內(nèi)容。3.報(bào)銷憑證應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目分類粘貼，確保整齊、規(guī)范、便于審核。（二）報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不得超過(guò)[x]個(gè)工作日。2.對(duì)于出差費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)在出差結(jié)束后的[x]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）報(bào)銷支付方式1.費(fèi)用報(bào)銷支付方式一般為銀行轉(zhuǎn)賬，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.報(bào)銷人應(yīng)提供準(zhǔn)確的銀行賬號(hào)信息，確保費(fèi)用報(bào)銷款項(xiàng)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地支付到報(bào)銷人賬戶。（四）報(bào)銷退回處理1.如因報(bào)銷憑證不符合要求、審批流程不完整等原因，導(dǎo)致費(fèi)用報(bào)銷被退回的，報(bào)銷人應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門的要求進(jìn)行補(bǔ)充或修改，重新辦理報(bào)銷手續(xù)。2.對(duì)于多次退回仍不符合要求的費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理，并向報(bào)銷人說(shuō)明原因。六、費(fèi)用支出控制措施（一）建立費(fèi)用支出臺(tái)賬各歸口管理部門應(yīng)建立費(fèi)用支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄本部門各項(xiàng)費(fèi)用的支出情況，包括費(fèi)用項(xiàng)目、金額、日期、報(bào)銷人等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和分析，確保費(fèi)用支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）加強(qiáng)費(fèi)用支出分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，包括費(fèi)用支出的結(jié)構(gòu)、趨勢(shì)、合理性等方面的分析。通過(guò)費(fèi)用支出分析，發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，為公司決策提供參考依據(jù)。（三）開展費(fèi)用支出審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司費(fèi)用支出情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用支出是否符合公司內(nèi)部規(guī)章制度和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的要求，是否存在違規(guī)支出、浪費(fèi)等問(wèn)題。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（四）強(qiáng)化費(fèi)用支出監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門費(fèi)用支出的日常監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。同時(shí)，公司應(yīng)建立健全費(fèi)用支出舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工對(duì)違規(guī)費(fèi)用支出行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。七、費(fèi)用支出違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批或超越審批權(quán)限進(jìn)行費(fèi)用支出的。2.虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取費(fèi)用的。3.擅自擴(kuò)大費(fèi)用開支范圍、提高費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的。4.未按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷的。5.其他違反公司費(fèi)用支出管理制度的行為。（二）違規(guī)處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的費(fèi)用支出違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理，包括責(zé)令改正、追回違規(guī)支出款項(xiàng)、扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、警告、記過(guò)、降職、撤職等。2.對(duì)于因費(fèi)用支出違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失