酒店財務管理制度規定?總則1.目的為加強酒店財務管理，規范財務行為，確保酒店財務工作有序進行，提高經濟效益，根據國家相關法律法規及酒店實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映酒店財務狀況和經營成果。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高酒店經濟效益。內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險。財務機構與人員管理1.財務機構設置酒店設立財務部，負責酒店的財務管理和會計核算工作。財務部下設會計、出納、審計等崗位。2.財務人員職責財務經理全面負責財務部的日常管理工作，組織制定和執行財務管理制度。編制財務預算和財務報告，為酒店決策提供財務支持。負責資金管理、成本控制、稅務籌劃等工作。協調與其他部門的關系，監督財務制度的執行情況。會計人員負責酒店的會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，進行賬務處理。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員負責酒店的現金收付、銀行結算等工作，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。審計人員對酒店財務收支、經濟活動進行審計監督，檢查財務制度的執行情況。協助財務經理開展內部審計工作，提出改進建議和意見。對財務報表進行審計，確保財務信息的真實性和準確性。3.財務人員任職要求具備會計從業資格證書，熟悉國家財務法規和稅收政策。具有較強的財務核算和財務管理能力，熟練使用財務軟件。具備良好的職業道德和責任心，遵守財務保密制度。會計核算與財務報告1.會計核算原則采用權責發生制原則進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據。遵循借貸記賬法，按照國家統一的會計制度進行賬務處理。會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。2.會計科目設置根據國家統一的會計制度和酒店實際情況，設置會計科目，進行明細核算。會計科目應保持相對穩定，不得隨意變更。3.會計憑證與賬簿辦理經濟業務事項，必須取得或填制原始憑證，并及時送交會計機構。原始憑證應當具備真實性、合法性、完整性等要素。會計人員應當對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應當連續編號，并注明日期、摘要、會計科目、金額等內容。按照國家統一的會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應當按照連續編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。4.財務報告編制財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表等會計報表及附注。財務報告應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。財務報告編制完成后，應經財務經理審核、酒店負責人審批后對外報送。定期對財務報告進行分析，為酒店經營決策提供依據。資金管理1.資金預算管理財務部應根據酒店經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。資金預算應包括現金收入、現金支出、資金結余等內容。各部門應根據年度資金預算，編制本部門的月度資金使用計劃，并報送財務部。財務部對各部門的資金使用計劃進行審核，匯總編制酒店月度資金預算執行情況表。定期對資金預算執行情況進行分析，及時發現問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調整資金預算，應按規定程序進行審批。2.現金管理酒店庫存現金應嚴格按照國家規定的限額進行管理，不得超限額存放現金。現金收支應嚴格遵守現金管理制度，實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。現金收入應及時繳存銀行，不得坐支現金。現金支出應嚴格按照審批程序進行，確保資金使用安全、合理、合規。每日終了，出納人員應核對現金日記賬余額與實際庫存現金余額是否相符，如有不符，應及時查明原因并進行處理。3.銀行存款管理酒店應按照國家有關規定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款收支應嚴格遵守銀行結算制度，及時辦理銀行結算業務。銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單進行核對，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表進行調節。加強對銀行存款賬戶的管理，定期檢查銀行存款賬戶的使用情況，確保資金安全。4.資金審批權限酒店各項資金支出應按照規定的審批程序進行審批。審批權限根據金額大小分為不同級別，具體如下：金額在[X]元以下的資金支出，由部門負責人審批后報財務經理審核。金額在[X]元至[X]元之間的資金支出，由部門負責人審核后報酒店負責人審批，再報財務經理審核。金額在[X]元以上的資金支出，由部門負責人、財務經理、酒店負責人共同審核后，報上級主管部門審批。重大資金支出應實行集體決策制度，由酒店領導班子成員共同研究決定。成本費用管理1.成本費用分類酒店成本費用包括營業成本、營業費用、管理費用、財務費用等。營業成本：指酒店在經營過程中發生的直接成本，如食品成本、飲料成本、客房用品成本等。營業費用：指酒店在經營過程中發生的各項費用，如銷售費用、市場推廣費用、客房清潔費用等。管理費用：指酒店行政管理部門為組織和管理酒店經營活動而發生的各項費用，如管理人員工資、辦公費用、差旅費等。財務費用：指酒店為籌集資金而發生的各項費用，如利息支出、手續費等。2.成本費用控制原則成本費用控制應貫穿于酒店經營活動的全過程，實行全員參與、全過程控制。成本費用控制應遵循預算管理原則，嚴格按照預算執行，不得超預算支出。成本費用控制應遵循效益原則，在保證服務質量的前提下，降低成本費用，提高經濟效益。3.成本費用核算與分析財務部應按照國家統一的會計制度和酒店成本核算辦法，對酒店成本費用進行核算。成本費用核算應做到準確、及時、完整。定期對成本費用進行分析，找出成本費用升降的原因，采取有效措施加以控制。成本費用分析應包括成本費用結構分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用與經營收入對比分析等內容。4.成本費用審批程序酒店各項成本費用支出應按照規定的審批程序進行審批。審批程序與資金審批程序相同，根據金額大小分為不同級別。各部門應嚴格控制成本費用支出，不得擅自擴大開支范圍或提高開支標準。如因特殊情況需要增加成本費用支出，應按規定程序進行審批。收入管理1.收入分類酒店收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入等。2.收入確認原則客房收入應按照客人實際入住天數和房價確認收入。餐飲收入應按照客人實際消費金額確認收入。會議收入應按照會議合同約定的金額確認收入。娛樂收入應按照客人實際消費金額確認收入。3.收入核算與管理財務部應按照國家統一的會計制度和酒店收入核算辦法，對酒店收入進行核算。收入核算應做到準確、及時、完整。加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，確保收入的真實性、合法性和完整性。定期對收入進行分析，找出收入升降的原因，采取有效措施加以提高。收入分析應包括收入結構分析、收入變動趨勢分析、收入與經營成本對比分析等內容。4.收入結算方式酒店收入結算方式主要包括現金結算、銀行轉賬結算、信用卡結算等。前臺收銀應按照規定的結算方式及時辦理客人的結賬手續，確保資金安全、準確、及時入賬。財務部應定期對收入結算情況進行核對，確保收入與結算金額一致。資產管理1.資產分類酒店資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。流動資產：指酒店在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，如現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。固定資產：指酒店為經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。無形資產：指酒店擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如商標權、專利權、著作權等。2.固定資產管理固定資產購置應按照規定的審批程序進行審批。購置固定資產應進行可行性研究，確保資產購置合理、必要。財務部應按照國家統一的會計制度和酒店固定資產核算辦法，對固定資產進行核算。固定資產核算應做到準確、及時、完整。建立健全固定資產管理制度，對固定資產進行定期盤點和清查，確保固定資產賬實相符。固定資產盤點每年至少進行一次，盤點結果應形成書面報告，報酒店負責人和財務經理。固定資產折舊應按照國家規定的折舊方法和折舊年限進行計提。折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產處置應按照規定的審批程序進行審批。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。3.流動資產與無形資產加強對流動資產的管理，確保流動資產的安全、完整。定期對流動資產進行清查，及時發現和處理流動資產盤盈、盤虧等情況。對無形資產進行評估和核算，確保無形資產的價值真實、準確。無形資產攤銷應按照國家規定的攤銷方法和攤銷年限進行計提。建立健全資產管理制度，加強對資產的日常管理和維護，提高資產使用效率，降低資產損耗。稅務管理1.稅務登記與申報酒店應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并按時申報納稅。財務部應根據稅務機關的要求，定期編制納稅申報表，如實申報繳納各項稅款。納稅申報應做到數據準確、資料齊全、報送及時。2.稅務籌劃在合法合規的前提下，財務部應進行稅務籌劃，合理降低酒店稅負。稅務籌劃應結合酒店實際情況，選擇合適的稅收政策和稅務處理方式。加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策變化，確保酒店稅務處理符合法律法規要求。3.發票管理酒店應按照國家發票管理規定，領購、開具、取得和保管發票。發票開具應真實、準確、完整，不得虛開發票。加強對發票的審核和管理，確保發票的合法性和真實性。對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證。財務審計與監督1.內部審計酒店設立內部審計機構或配備內部審計人員，對酒店財務收支、經濟活動進行內部審計監督。內部審計應定期對酒店財務制度的執行情況、財務收支的真實性和合法性、經濟活動的效益性等進行審計檢查。內部審計人員應具備專業的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業道德規范。內部審計報告應及時報送酒店負責人和財務經理，并提出改進建議和意見。2.外部審計酒店應按照國家法律法規的規定，定期聘請外部審計機構對酒店財務報表進行審計。配合外部審計機構的工作，提供真實、準確、完整的財務資料和相關信息。根據外部審計意見，及時調整和改進財務工作，確保財務信息的真實性和準確性。3.財務監督酒店各部門應加強對本部門財務收支和經濟活動的監督，確保財務制度的執行和資金使用的安全、合理、合規。財務部門應定期對各部門財務收支情況進行檢查和監督，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。財務檔案管理1.財務檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、稅務資料、合同協議、審計報告等。2.財務檔案整理與歸檔會計人員應按照國家檔案管理規定，定期對財務檔案進行整理和歸檔。財務檔案應分類存放，編號清晰，便于查閱。財務檔案整理應做到內容完整、字跡清晰、裝訂整齊。歸檔后的財務檔案應妥善保管，不得隨意銷毀。3.財務檔案保管期限財務檔案保管期限按照國家規定執行。會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務報告等保管期限為[X]年。保管期滿的財務檔案，應按照規定程序進行銷毀。銷毀財務檔案時，應編制銷毀清冊，經酒店負責人和財務經理批準后，由專人