2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)與策略的有效結(jié)合試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅納稅人按照增值稅稅率繳納增值稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是城鎮(zhèn)土地的使用人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地等級(jí)確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按年繳納

6.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是車(chē)輛的所有人

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率按照車(chē)輛類(lèi)型確定

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限為車(chē)輛購(gòu)置后的60日內(nèi)

7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有：

A.印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅期限為應(yīng)稅憑證簽訂后的5日內(nèi)

8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有：

A.資源稅的納稅人是資源開(kāi)采和利用的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷(xiāo)售額

C.資源稅的稅率按照資源種類(lèi)和產(chǎn)量或銷(xiāo)售額確定

D.資源稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率按照污染物種類(lèi)和排放量確定

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

10.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅期限為轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后30日內(nèi)

11.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有：

A.契稅的納稅人是購(gòu)買(mǎi)土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是購(gòu)買(mǎi)價(jià)格

C.契稅的稅率按照購(gòu)買(mǎi)價(jià)格確定

D.契稅的納稅期限為購(gòu)買(mǎi)行為發(fā)生后10日內(nèi)

12.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車(chē)船稅的納稅人是車(chē)船的所有人或者管理人

B.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的登記價(jià)值

C.車(chē)船稅的稅率按照車(chē)船的種類(lèi)和登記價(jià)值確定

D.車(chē)船稅的納稅期限為按年繳納

13.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人是煙葉的生產(chǎn)者

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的產(chǎn)量

C.煙葉稅的稅率按照煙葉種類(lèi)和產(chǎn)量確定

D.煙葉稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

14.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率按照船舶的種類(lèi)和凈噸位確定

D.船舶噸稅的納稅期限為船舶進(jìn)出港口后的5日內(nèi)

15.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率按照貨物的種類(lèi)和完稅價(jià)格確定

D.關(guān)稅的納稅期限為貨物進(jìn)口后的30日內(nèi)

16.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額

C.消費(fèi)稅的稅率按照應(yīng)稅消費(fèi)品的種類(lèi)和銷(xiāo)售額確定

D.消費(fèi)稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

17.下列關(guān)于車(chē)輛通行費(fèi)的說(shuō)法，正確的有：

A.車(chē)輛通行費(fèi)的納稅人是在收費(fèi)公路上行駛的車(chē)輛

B.車(chē)輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)是車(chē)輛的車(chē)型和行駛里程

C.車(chē)輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照路段和車(chē)型確定

D.車(chē)輛通行費(fèi)的繳納期限為行駛后的15日內(nèi)

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率按照船舶的種類(lèi)和凈噸位確定

D.船舶噸稅的納稅期限為船舶進(jìn)出港口后的5日內(nèi)

19.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率按照貨物的種類(lèi)和完稅價(jià)格確定

D.關(guān)稅的納稅期限為貨物進(jìn)口后的30日內(nèi)

20.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額

C.消費(fèi)稅的稅率按照應(yīng)稅消費(fèi)品的種類(lèi)和銷(xiāo)售額確定

D.消費(fèi)稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政的主要收入來(lái)源。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著企業(yè)所得額的變化而變化。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是每年固定的金額，不會(huì)隨著通貨膨脹而調(diào)整。（）

4.增值稅的納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物或者接受服務(wù)支付的增值稅額。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市市區(qū)內(nèi)的土地。（）

7.車(chē)輛購(gòu)置稅在車(chē)輛交付使用時(shí)一次性繳納。（）

8.印花稅是對(duì)特定的經(jīng)濟(jì)行為征收的，如股票交易、貸款合同簽訂等。（）

9.資源稅的征收對(duì)象僅限于礦產(chǎn)資源。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是所有排放污染物的單位和個(gè)人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進(jìn)社會(huì)公平和實(shí)現(xiàn)共同富裕中的作用。

2.論述如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅納稅人按照增值稅稅率繳納增值稅。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織，稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額，納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

4.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅，納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

5.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是城鎮(zhèn)土地的使用人，計(jì)稅依據(jù)是土地的面積，稅率按照土地等級(jí)確定，納稅期限為按年繳納。

6.A,B,C,D

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是車(chē)輛的所有人，計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格，稅率按照車(chē)輛類(lèi)型確定，納稅期限為車(chē)輛購(gòu)置后的60日內(nèi)。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅期限為應(yīng)稅憑證簽訂后的5日內(nèi)。

8.A,B,C,D

解析思路：資源稅的納稅人是資源開(kāi)采和利用的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷(xiāo)售額，稅率按照資源種類(lèi)和產(chǎn)量或銷(xiāo)售額確定，納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

9.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放污染物的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量，稅率按照污染物種類(lèi)和排放量確定，納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

10.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目后的余額，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，納稅期限為轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生后30日內(nèi)。

11.A,B,C,D

解析思路：契稅的納稅人是購(gòu)買(mǎi)土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是購(gòu)買(mǎi)價(jià)格，稅率按照購(gòu)買(mǎi)價(jià)格確定，納稅期限為購(gòu)買(mǎi)行為發(fā)生后10日內(nèi)。

12.A,B,C,D

解析思路：車(chē)船稅的納稅人是車(chē)船的所有人或者管理人，計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的登記價(jià)值，稅率按照車(chē)船的種類(lèi)和登記價(jià)值確定，納稅期限為按年繳納。

13.A,B,C,D

解析思路：煙葉稅的納稅人是煙葉的生產(chǎn)者，計(jì)稅依據(jù)是煙葉的產(chǎn)量，稅率按照煙葉種類(lèi)和產(chǎn)量確定，納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

14.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶，計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位，稅率按照船舶的種類(lèi)和凈噸位確定，納稅期限為船舶進(jìn)出港口后的5日內(nèi)。

15.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人，計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，稅率按照貨物的種類(lèi)和完稅價(jià)格確定，納稅期限為貨物進(jìn)口后的30日內(nèi)。

16.A,B,C,D

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，稅率按照應(yīng)稅消費(fèi)品的種類(lèi)和銷(xiāo)售額確定，納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

17.A,B,C,D

解析思路：車(chē)輛通行費(fèi)的納稅人是在收費(fèi)公路上行駛的車(chē)輛，計(jì)費(fèi)依據(jù)是車(chē)輛的車(chē)型和行駛里程，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照路段和車(chē)型確定，繳納期限為行駛后的15日內(nèi)。

18.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶，計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位，稅率按照船舶的種類(lèi)和凈噸位確定，納稅期限為船舶進(jìn)出港口后的5日內(nèi)。

19.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人，計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，稅率按照貨物的種類(lèi)和完稅價(jià)格確定，納稅期限為貨物進(jìn)口后的30日內(nèi)。

20.A,B,C,D

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，稅率按照應(yīng)稅消費(fèi)品的種類(lèi)和銷(xiāo)售額確定，納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.錯(cuò)誤

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.增值稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠、技術(shù)改造優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，按照累進(jìn)稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額；比例稅率則按照固定的比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.房產(chǎn)稅的征收對(duì)象是房產(chǎn)的所有人，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅，從價(jià)計(jì)稅的稅率按照房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值的一定比例確定，從租計(jì)稅的稅率則按照房產(chǎn)的租金收入的一定比例確定。

四、論述題答案：

1.稅收在促進(jìn)社會(huì)公平和實(shí)現(xiàn)共同富裕中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，稅收可以調(diào)節(jié)收入分配，通過(guò)累進(jìn)稅率制度和稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)收入再分配，減少貧富差距