2025年稅務師考試知識儲備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，哪些可以稅前扣除？

A.為員工繳納的五險一金

B.購買固定資產的支出

C.企業發生的合理工資、薪金支出

D.用于公益事業的捐贈支出

3.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個體工商戶

B.個人獨資企業

C.公司制企業

D.合伙企業

4.企業所得稅的納稅期限一般為多長時間？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按實際發生情況確定

5.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.貨物交付地

D.機構所在地

6.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.凈利潤

C.應納稅所得額扣除

D.營業收入

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物合同簽訂時間

B.貨物交付時間

C.付款時間

D.發票開具時間

8.企業所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.申報納稅

B.自行申報

C.代理申報

D.指定代收代繳

9.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.從事農、林、牧、漁業的項目

B.從事高新技術產業的項目

C.從事環境保護項目的項目

D.從事教育項目的項目

10.企業所得稅的征收管理包括哪些環節？

A.納稅申報

B.稅款征收

C.稅收稽查

D.稅收優惠

11.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.應稅銷售額占全部銷售額的比例

B.應稅銷售額超過一定額度的，按比例征收增值稅

C.應稅銷售額不超過一定額度的，免征增值稅

D.應稅銷售額超過一定額度的，減半征收增值稅

12.企業所得稅的稅率一般為多少？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

13.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買貨物支付的增值稅

B.購買不動產支付的增值稅

C.購買無形資產支付的增值稅

D.購買固定資產支付的增值稅

14.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

15.企業所得稅的稅前扣除項目包括哪些？

A.工資、薪金支出

B.財產保險支出

C.生產經營費用

D.捐贈支出

16.以下哪些屬于增值稅的納稅主體？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人

D.事業單位

17.企業所得稅的計稅基礎包括哪些？

A.費用

B.資產

C.收入

D.負債

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.環保企業減免稅

D.教育企業減免稅

19.企業所得稅的征收管理有哪些規定？

A.納稅人應當在規定的期限內向稅務機關申報納稅

B.稅務機關應當對納稅人的納稅情況進行稽查

C.稅務機關對納稅人的稅收優惠政策進行審核

D.稅務機關對納稅人的納稅情況進行公告

20.以下哪些屬于增值稅的應納稅額？

A.銷售貨物或提供勞務取得的收入

B.購買貨物或接受勞務支付的增值稅

C.購買不動產或接受服務支付的增值稅

D.購買無形資產或接受服務支付的增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊登記的企業、事業單位和其他組織。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

4.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

5.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付的增值稅額。（）

6.企業所得稅的稅前扣除項目包括所有與企業生產經營有關的支出。（）

7.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

8.增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付時間或者服務提供時間。（）

9.企業所得稅的納稅申報可以通過網上申報、郵寄申報和直接申報三種方式。（）

10.增值稅的減免稅政策適用于所有符合條件的納稅人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除原則。

3.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業所得稅的申報準確性，以降低企業的稅務風險。

2.論述在當前經濟環境下，稅務師如何幫助企業進行有效的稅收籌劃，提高企業經濟效益。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ACD。可以稅前扣除的支出包括五險一金、合理工資薪金和用于公益事業的捐贈支出。

3.ABCD。企業所得稅的納稅義務人包括個體工商戶、個人獨資企業、公司制企業和合伙企業。

4.C。企業所得稅的納稅期限一般為每年。

5.ACD。增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、貨物交付地和機構所在地。

6.ACD。企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額扣除和營業收入。

7.BCD。增值稅的納稅義務發生時間為貨物交付時間、付款時間和發票開具時間。

8.ABC。企業所得稅的納稅申報方式包括申報納稅、自行申報和代理申報。

9.ABCD。增值稅的減免稅項目包括從事農、林、牧、漁業的項目、高新技術產業的項目、環境保護項目的項目和從事教育項目的項目。

10.ABCD。企業所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款征收、稅收稽查和稅收優惠。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。增值稅的納稅人不僅包括銷售貨物、提供勞務和銷售不動產的個人和單位，還包括進口貨物的單位和個人。

2.×。企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位和其他組織，但不包括個體工商戶。

3.√。增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

4.×。企業所得稅的稅率并非統一為25%，根據不同類型的企業和所得額的不同，稅率可能有所不同。

5.√。增值稅的進項稅額確實是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付的增值稅額。

6.×。企業所得稅的稅前扣除項目不包括所有與企業生產經營有關的支出，僅限于與所得有關的必要和合理的支出。

7.√。企業所得稅的納稅期限一般為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

8.√。增值稅的納稅義務發生時間通常為貨物交付時間或者服務提供時間。

9.√。企業所得稅的納稅申報可以通過網上申報、郵寄申報和直接申報三種方式。

10.×。增值稅的減免稅政策并非適用于所有符合條件的納稅人，而是根據具體政策規定。

三、簡答題答案及解析思路

1.增值稅的納稅義務發生時間通常包括銷售貨物、提供勞務、進口貨物、視同銷售行為等，具體時間點可能涉及合同簽訂、貨物交付、服務提供、發票開具等。

2.企業所得稅的稅前扣除原則包括合法性、相關性、合理性、必要性等，即支出必須符合稅法規定，與所得相關，合理且必要。

3.稅務師在稅務籌劃中的作用包括提供專業的稅務咨詢、幫助客戶合理避稅、降低稅務風險、提高企業經濟效益等。

4.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定行業，如小規模納稅人可以選擇按照3%的征收率計算應納稅額，特定行業如建筑業可以選擇按簡易計稅方法計算應納稅額。