發展思維2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.個體工商戶

D.外國企業

2.增值稅專用發票的防偽措施主要包括哪些？

A.印刷技術

B.密碼鎖

C.藍色熒光纖維

D.數字水印

3.企業在下列哪些情況下應進行資產減值測試？

A.資產存在減值跡象

B.市場價格持續下跌

C.技術進步導致資產貶值

D.資產賬面價值與可收回金額不一致

4.企業下列哪些行為屬于偷稅？

A.采取虛假發票抵扣稅款

B.未經稅務機關批準擅自調整會計政策

C.未按期申報納稅

D.未按時足額繳納應納稅款

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.捐贈收入

D.稅收返還

6.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.營業收入

B.財產轉讓收入

C.投資收益

D.利息收入

7.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.銷售不動產

8.企業在下列哪些情況下應進行利潤分配？

A.完成年度財務報告

B.經董事會決議

C.經股東會決議

D.年度利潤為正

9.下列哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.稅法規定的免稅項目

B.稅法規定的減稅項目

C.稅法規定的免征增值稅項目

D.稅法規定的減征增值稅項目

10.企業在下列哪些情況下應進行會計調整？

A.發現前期差錯

B.改變會計政策

C.出現新的證據

D.發現前期會計估計錯誤

11.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.轉讓不動產

D.轉讓無形資產

12.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.稅法規定的費用

B.稅法規定的損失

C.稅法規定的捐贈

D.稅法規定的投資

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理范圍？

A.增值稅專用發票管理

B.增值稅申報

C.增值稅繳納

D.增值稅退（免）稅

14.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠措施？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收抵扣

D.稅收返還

15.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票開具

B.發票保管

C.發票領購

D.發票繳銷

16.企業在下列哪些情況下應進行納稅申報？

A.應納稅額不為零

B.發生增值稅納稅義務

C.發生企業所得稅納稅義務

D.發生其他稅種的納稅義務

17.下列哪些屬于企業所得稅的會計處理？

A.收入確認

B.費用確認

C.利潤確認

D.資產減值確認

18.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.基本稅率

B.優惠稅率

C.低稅率

D.免稅稅率

19.下列哪些屬于企業所得稅的申報期限？

A.月度申報

B.季度申報

C.年度申報

D.特殊情況申報

20.下列哪些屬于增值稅的發票類型？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.收據

D.其他憑證

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策和申報方式上完全相同。（×）

2.企業在計算企業所得稅時，可以將所有成本費用在稅前扣除。（×）

3.企業在轉讓土地使用權時，應繳納增值稅。（√）

4.企業在發生資產損失時，可以在稅前扣除。（√）

5.企業在享受稅收優惠政策時，必須符合相關條件。（√）

6.增值稅專用發票的領購需要繳納一定的費用。（×）

7.企業在計算增值稅時，可以扣除購進貨物或接受服務的進項稅額。（√）

8.企業在發生會計差錯時，可以直接調整會計報表。（×）

9.企業在享受稅收優惠時，可以同時享受多項優惠政策。（×）

10.企業在計算企業所得稅時，可以將所有捐贈支出在稅前扣除。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用及其在稅收征管中的重要性。

2.說明企業所得稅中，哪些收入屬于免稅收入，并舉例說明。

3.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明其應用情況。

4.簡要介紹企業所得稅的納稅申報流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理利用稅收優惠政策，促進企業發展和經濟結構調整。

2.分析當前我國稅收征管中存在的問題，并提出相應的改進措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括小規模納稅人、一般納稅人、個體工商戶和外國企業。

2.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的防偽措施包括印刷技術、密碼鎖、藍色熒光纖維和數字水印。

3.ABCD

解析思路：資產減值測試應在資產存在減值跡象、市場價格持續下跌、技術進步導致資產貶值以及資產賬面價值與可收回金額不一致時進行。

4.ABCD

解析思路：偷稅行為包括采取虛假發票抵扣稅款、未經稅務機關批準擅自調整會計政策、未按期申報納稅和未按時足額繳納應納稅款。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、股息收入、捐贈收入和稅收返還。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括營業收入、財產轉讓收入、投資收益和利息收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。

8.ABCD

解析思路：企業完成年度財務報告、經董事會決議、經股東會決議以及年度利潤為正時，應進行利潤分配。

9.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項目包括稅法規定的免稅項目、減稅項目、免征增值稅項目和減征增值稅項目。

10.ABCD

解析思路：企業發現前期差錯、改變會計政策、出現新的證據以及發現前期會計估計錯誤時，應進行會計調整。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供應稅勞務、轉讓不動產和轉讓無形資產。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括稅法規定的費用、損失、捐贈和投資。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理范圍包括增值稅專用發票管理、申報、繳納和退（免）稅。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠措施包括稅收減免、抵免、抵扣和返還。

15.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票開具、保管、領購和繳銷。

16.ABCD

解析思路：企業應納稅額不為零、發生增值稅納稅義務、發生企業所得稅納稅義務以及發生其他稅種的納稅義務時，應進行納稅申報。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的會計處理包括收入確認、費用確認、利潤確認和資產減值確認。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、優惠稅率、低稅率和免稅稅率。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報期限包括月度申報、季度申報、年度申報和特殊情況申報。

20.ABCD

解析思路：增值稅的發票類型包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、收據和其他憑證。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人和小規模納稅人在稅收政策和申報方式上有所不同。

2.×

解析思路：企業所得稅的扣除項目需符合稅法規定，并非所有成本費用都可以在稅前扣除。

3.√

解析思路：轉讓土地使用權屬于增值稅的征稅范圍。

4.√

解析思路：企業發生資產損失，在符合條件的情況下，可以在稅前扣除。

5.√

解析思路：享受稅收優惠政策需符合相關條件。

6.×