2025年稅務師考試實戰演練試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.營業外收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.基本養老保險基金、基本醫療保險基金

C.公共交通車票

D.增值稅專用發票

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收益

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收益

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.計稅成本

D.計稅利潤

11.下列哪些屬于企業所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額加計扣除

C.應納稅所得額減計扣除

D.應納稅所得額加計減免

12.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額加計扣除

C.應納稅所得額減計扣除

D.應納稅所得額加計減免

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物的單位

C.進口貨物的單位

D.購買貨物、接受加工、修理修配勞務的單位和個人

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.合伙企業

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業

C.個體工商戶

D.個人獨資企業

16.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務登記

D.稅務稽查

17.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務登記

D.稅務稽查

18.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務登記

D.稅務稽查

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優惠

D.稅收返還

20.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優惠

D.稅收返還

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括居民個人和非居民個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率。（）

5.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

8.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。（）

9.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去允許扣除的項目。（）

10.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或提供勞務的當天。（）

11.企業所得稅的納稅義務發生時間為所得實現的當天。（）

12.個人所得稅的納稅義務發生時間為所得實現的當天。（）

13.增值稅的納稅地點為納稅人所在地。（）

14.企業所得稅的納稅地點為納稅人所在地。（）

15.個人所得稅的納稅地點為納稅人所在地。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理制度。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的納稅申報程序。

4.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅轉型對企業和國家稅收的影響。

2.論述稅務籌劃在企業經營中的重要性及其面臨的挑戰。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業的生產經營所得、財產轉讓所得、利息收入、股息收入和租金收入等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、基本養老保險基金、基本醫療保險基金和公共交通車票。

5.ABC

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

6.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%、15%、20%和30%。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、計稅成本和計稅利潤。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括應納稅所得額、應納稅所得額加計扣除、應納稅所得額減計扣除和應納稅所得額加計減免。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括應納稅所得額、應納稅所得額加計扣除、應納稅所得額減計扣除和應納稅所得額加計減免。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人，出口貨物的單位和進口貨物的單位。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、企業、個體工商戶和個人獨資企業。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務登記和稅務稽查。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務登記和稅務稽查。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務登記和稅務稽查。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優惠和稅收返還。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優惠和稅收返還。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅征收管理的基本規定。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，這是企業所得稅征收管理的基本規定。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括居民個人和非居民個人，這是個人所得稅征收管理的基本規定。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率，這是增值稅征收管理的基本規定。

5.√

解析思路：企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率，這是企業所得稅征收管理的基本規定。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅征收管理的基本規定。

7.√

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額，這是增值稅計稅的基本原則。

8.√

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，這是企業所得稅計稅的基本原則。

9.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額減去允許扣除的項目，這是個人所得稅計稅的基本原則。

10.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或提供勞務的當天，這是增值稅征收管理的基本規定。

11.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為所得實現的當天，這是企業所得稅征收管理的基本規定。

12.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間為所得實現的當天，這是個人所得稅征收管理的基本規定。

13.√

解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人所在地，這是增值稅征收管理的基本規定。

14.√

解析思路：企業所得稅的納稅地點為納稅人所在地，這是企業所得稅征收管理的基本規定。

15.√

解析思路：個人所得稅的納稅地點為納稅人所在地，這是個人所得稅征收管理的基本規定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理制度。

解析思路：回答增值稅的征收管理制度時，應包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納、稅務稽查等環節。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

解析思路：回答企業所得稅的稅收優惠政策時，應列舉具體的優惠政策，如高新技術企業減免稅、小型微利企業減免稅等。

3.簡述個人所得稅的納稅申報程序。

解析思路：回答個人所得稅的納稅申報程序時，應包括準備申報資料、填寫申報表、申報方式、申報期限等步驟。

4.簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

解析思路：回答稅務師在稅務籌劃中的作用時，應強調稅務師的專業知識和技能在幫助企業合