2025年稅務(wù)師考試有效復(fù)習(xí)技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按規(guī)定支付的職工工資

B.為員工購買的商業(yè)保險

C.研發(fā)費用

D.非貨幣性福利

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.公共交通運輸服務(wù)

C.郵政服務(wù)

D.教育服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.罰款、滯納金

B.違規(guī)支出

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.研發(fā)費用

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.日歷年度

B.財政年度

C.實際經(jīng)營年度

D.合同履行年度

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些收入應(yīng)當(dāng)計入收入總額？

A.銷售收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的源泉扣繳？

A.非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的所得

B.非居民企業(yè)來源于境外但在中國境內(nèi)支付的所得

C.居民企業(yè)支付給非居民企業(yè)的所得

D.非居民企業(yè)支付給居民企業(yè)的所得

11.下列哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務(wù)

C.提供國際旅游服務(wù)

D.提供國際咨詢服務(wù)

12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費用可以在稅前扣除？

A.營業(yè)外支出

B.利息支出

C.財產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.企業(yè)技術(shù)改造減免稅

D.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除

14.下列哪些屬于增值稅的簡易征收方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

15.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.罰款、滯納金

B.違規(guī)支出

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.研發(fā)費用

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.日歷年度

B.財政年度

C.實際經(jīng)營年度

D.合同履行年度

17.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些收入應(yīng)當(dāng)計入收入總額？

A.銷售收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的源泉扣繳？

A.非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的所得

B.非居民企業(yè)來源于境外但在中國境內(nèi)支付的所得

C.居民企業(yè)支付給非居民企業(yè)的所得

D.非居民企業(yè)支付給居民企業(yè)的所得

20.下列哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務(wù)

C.提供國際旅游服務(wù)

D.提供國際咨詢服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，所有支出都可以在稅前扣除。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

4.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、公共交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)和教育服務(wù)。（）

5.增值稅的應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，罰款、滯納金和違規(guī)支出可以在稅前扣除。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是日歷年度、財政年度、實際經(jīng)營年度或合同履行年度。（）

8.增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率和9%征收率。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，銷售收入、提供勞務(wù)收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入都應(yīng)當(dāng)計入收入總額。（）

10.企業(yè)所得稅的源泉扣繳適用于非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的所得、非居民企業(yè)來源于境外但在中國境內(nèi)支付的所得、居民企業(yè)支付給非居民企業(yè)的所得和非居民企業(yè)支付給居民企業(yè)的所得。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.請說明企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度的基本內(nèi)容。

3.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其對企業(yè)的影響。

4.解釋增值稅零稅率政策的意義和適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收環(huán)境，探討如何提高企業(yè)所得稅的征管效率和納稅人滿意度。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括商品和服務(wù)的銷售、進(jìn)口、加工修理修配勞務(wù)以及提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

2.ABC

解析思路：在計算應(yīng)納稅所得額時，合法的工資支出、研發(fā)費用等可以在稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括國家規(guī)定的免征增值稅的項目，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項目包括所有應(yīng)繳納增值稅的交易和活動。

6.AB

解析思路：罰款、滯納金和違規(guī)支出是不合法的，不能在稅前扣除。

7.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度可以是日歷年度、財政年度或?qū)嶋H經(jīng)營年度。

8.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

9.ABCD

解析思路：銷售收入、勞務(wù)收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入都是企業(yè)的收入，應(yīng)當(dāng)計入收入總額。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳適用于非居民企業(yè)的各種所得，無論來源于境內(nèi)還是境外。

11.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率項目包括出口貨物、國際運輸服務(wù)、國際旅游服務(wù)和國際咨詢服務(wù)。

12.AB

解析思路：營業(yè)外支出、罰款、滯納金和違規(guī)支出不得在稅前扣除。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、企業(yè)技術(shù)改造減免稅和企業(yè)研發(fā)費用加計扣除。

14.ABCD

解析思路：增值稅的簡易征收方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

15.AB

解析思路：罰款、滯納金和違規(guī)支出不得在稅前扣除。

16.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度可以是日歷年度、財政年度或?qū)嶋H經(jīng)營年度。

17.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

18.ABCD

解析思路：銷售收入、勞務(wù)收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入都是企業(yè)的收入，應(yīng)當(dāng)計入收入總額。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳適用于非居民企業(yè)的各種所得，無論來源于境內(nèi)還是境外。

20.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率項目包括出口貨物、國際運輸服務(wù)、國際旅游服務(wù)和國際咨詢服務(wù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.×

解析思路：并非所有支出都可以在稅前扣除，只有合法、合理的支出才能扣除。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、公共交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)和教育服務(wù)。

5.√

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

6.×

解析思路：罰款、滯納金和違規(guī)支出是不合法的，不能在稅前扣除。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度可以是日歷年度、財政年度或?qū)嶋H經(jīng)營年度。

8.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

9.√

解析思路：銷售收入、勞務(wù)收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入都是企業(yè)的收入，應(yīng)當(dāng)計入收入總額。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳適用于非居民企業(yè)的各種所得，無論來源于境內(nèi)還是境外。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍：簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)和特定項目。適用范圍包括小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)如餐飲業(yè)、住宿業(yè)、娛樂業(yè)等，以及特定項目如建筑安裝工程、房地產(chǎn)開發(fā)等。

2.企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度的基本內(nèi)容：源泉扣繳是指企業(yè)在支付所得時，按照稅法規(guī)定預(yù)先扣除應(yīng)納稅款，并代為繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。基本內(nèi)容包括扣繳義務(wù)人的確定、扣繳稅款的計算、扣繳稅款的繳納以及扣繳義務(wù)人的責(zé)任等。

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其對企業(yè)的影響：稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、加速折舊、稅收抵免等。這些政策可以降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)投資和創(chuàng)新，提高企業(yè)競爭力。

4.增值稅零稅率政策的意義和適用條件：增值稅零稅率政策是指對出口貨物和提供國際服務(wù)實行零稅率。意義在于鼓勵出口，促進(jìn)對外貿(mào)易發(fā)展。適用條件包括貨物出口、國際運輸服務(wù)、國際旅游服務(wù)和國際咨詢服務(wù)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅發(fā)票管理的重要性及其