2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)知識(shí)拓展試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：A.內(nèi)部控制是企業(yè)為防范和降低風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施B.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施C.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任而采取的一系列措施D.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益而采取的一系列措施2.下列關(guān)于審計(jì)的說法，正確的是：A.審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查B.審計(jì)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審查C.審計(jì)是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性進(jìn)行審查D.審計(jì)是指對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審查3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，正確的是：A.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督是內(nèi)部控制的五個(gè)要素B.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、合規(guī)性是內(nèi)部控制的五個(gè)要素C.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部控制目標(biāo)是內(nèi)部控制的五個(gè)要素D.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、合規(guī)性目標(biāo)是內(nèi)部控制的五個(gè)要素4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、審計(jì)報(bào)告C.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)質(zhì)性程序、審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)程序包括控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序、審計(jì)報(bào)告5.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說法，正確的是：A.內(nèi)部控制測(cè)試是指對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行進(jìn)行審查B.內(nèi)部控制測(cè)試是指對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)進(jìn)行審查C.內(nèi)部控制測(cè)試是指對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性進(jìn)行審查D.內(nèi)部控制測(cè)試是指對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性和設(shè)計(jì)進(jìn)行審查6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持審計(jì)意見所獲取的資料B.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持審計(jì)結(jié)論所獲取的資料C.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持審計(jì)程序所獲取的資料D.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持審計(jì)報(bào)告所獲取的資料7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)的報(bào)告B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的報(bào)告C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)的報(bào)告D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)的報(bào)告8.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說法，正確的是：A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性和設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性和設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)9.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法，正確的是：A.內(nèi)部控制審計(jì)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審查B.內(nèi)部控制審計(jì)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)進(jìn)行審查C.內(nèi)部控制審計(jì)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性和設(shè)計(jì)進(jìn)行審查D.內(nèi)部控制審計(jì)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性和設(shè)計(jì)進(jìn)行審查10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)程序的說法，正確的是：A.內(nèi)部控制審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序B.內(nèi)部控制審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、審計(jì)報(bào)告C.內(nèi)部控制審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)質(zhì)性程序、審計(jì)報(bào)告D.內(nèi)部控制審計(jì)程序包括控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序、審計(jì)報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：A.防范和降低風(fēng)險(xiǎn)B.提高經(jīng)營(yíng)管理效率C.實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)D.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力2.內(nèi)部控制要素包括：A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督3.審計(jì)程序包括：A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性程序D.審計(jì)報(bào)告4.內(nèi)部控制測(cè)試包括：A.設(shè)計(jì)測(cè)試B.運(yùn)行測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5.審計(jì)證據(jù)包括：A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.內(nèi)部憑證C.外部憑證D.其他資料6.審計(jì)報(bào)告的類型包括：A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無(wú)法表示意見7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括：A.設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)B.運(yùn)行評(píng)價(jià)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)D.效益評(píng)價(jià)8.內(nèi)部控制審計(jì)包括：A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性程序D.審計(jì)報(bào)告9.內(nèi)部控制審計(jì)程序包括：A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性程序D.審計(jì)報(bào)告10.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)包括：A.防范和降低風(fēng)險(xiǎn)B.提高經(jīng)營(yíng)管理效率C.實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)D.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.內(nèi)部控制是企業(yè)為防范和降低風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施。（）2.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施。（）3.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任而采取的一系列措施。（）4.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益而采取的一系列措施。（）5.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施。（）6.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任而采取的一系列措施。（）7.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益而采取的一系列措施。（）8.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施。（）9.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任而采取的一系列措施。（）10.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益而采取的一系列措施。（）四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本原則。2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的程序。五、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某公司2019年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為800萬(wàn)元，期間費(fèi)用為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該公司2019年度的凈利潤(rùn)。2.某公司2019年度應(yīng)收賬款余額為200萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備余額為10萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為5次。請(qǐng)計(jì)算該公司2019年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某公司內(nèi)部控制存在以下問題：（1）公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人同時(shí)負(fù)責(zé)資金管理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制；（2）公司內(nèi)部控制制度不健全，缺乏對(duì)關(guān)鍵崗位的監(jiān)督和制約；（3）公司內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性不足，無(wú)法有效履行審計(jì)職責(zé)。請(qǐng)分析該公司內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。2.某公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）公司應(yīng)收賬款賬面余額與實(shí)際收到的款項(xiàng)不符；（2）公司存貨賬面余額與實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果不符；（3）公司固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值不符。請(qǐng)分析審計(jì)人員應(yīng)如何處理上述情況，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：A解析思路：內(nèi)部控制的核心是防范和降低風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)A正確。2.答案：A解析思路：審計(jì)的主要目的是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，因此選項(xiàng)A正確。3.答案：A解析思路：內(nèi)部控制五個(gè)要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督，因此選項(xiàng)A正確。4.答案：A解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，因此選項(xiàng)A正確。5.答案：A解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試主要針對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行進(jìn)行審查，因此選項(xiàng)A正確。6.答案：A解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見的資料，因此選項(xiàng)A正確。7.答案：A解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)，因此選項(xiàng)A正確。8.答案：A解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)，因此選項(xiàng)A正確。9.答案：A解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制有效性的審查，因此選項(xiàng)A正確。10.答案：A解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，因此選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效率、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和提高競(jìng)爭(zhēng)力，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。2.答案：A、B、C、D、E解析思路：內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督，因此選項(xiàng)A、B、C、D、E都是正確的。3.答案：A、B、C、D解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。4.答案：A、B解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試包括設(shè)計(jì)和運(yùn)行測(cè)試，因此選項(xiàng)A、B都是正確的。5.答案：A、B、C、D解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部憑證、外部憑證和其他資料，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。6.答案：A、B、C、D解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無(wú)法表示意見，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。7.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)、運(yùn)行評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和效益評(píng)價(jià)，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。8.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)報(bào)告，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。9.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)報(bào)告，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。10.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)包括防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效率、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和提高競(jìng)爭(zhēng)力，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。三、判斷題1.答案：√解析思路：內(nèi)部控制的核心是防范和降低風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)√正確。2.答案：√解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施，因此選項(xiàng)√正確。3.答案：×解析思路：內(nèi)部控制不是為實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任而采取的措施，因此選項(xiàng)×錯(cuò)誤。4.答案：×解析思路：內(nèi)部控制不是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益而采取的措施，因此選項(xiàng)×錯(cuò)誤。5.答案：√解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施，因此選項(xiàng)√正確。6.答案：×解析思路：內(nèi)部控制不是為實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任而采取的措施，因此選項(xiàng)×錯(cuò)誤。7.答案：×解析思路：內(nèi)部控制不是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益而采取的措施，因此選項(xiàng)×錯(cuò)誤。8.答案：√解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施，因此選項(xiàng)√正確。9.答案：×解析思路：內(nèi)部控制不是為實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任而采取的措施，因此選項(xiàng)×錯(cuò)誤。10.答案：×解析思路：內(nèi)部控制不是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益而采取的措施，因此選項(xiàng)×錯(cuò)誤。四、簡(jiǎn)答題1.答案：內(nèi)部控制的基本原則包括：（1）全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和所有管理層級(jí)；（2）重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響的風(fēng)險(xiǎn)；（3）制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保不同職責(zé)相互制約，防止舞弊和錯(cuò)誤；（4）適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)變化和外部環(huán)境的變化；（5）成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)合理控制成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.答案：審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的程序包括：（1）了解內(nèi)部控制環(huán)境：評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，了解內(nèi)部控制的有效性；（2）識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生的可能性；（3）測(cè)試內(nèi)部控制：選擇適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，評(píng)估其設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性；（4）實(shí)質(zhì)性程序：實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；（5）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制：根據(jù)審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，提出改進(jìn)建議。五、計(jì)算題1.答案：凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用-所得稅=1000-800-100-(1000-800-100)*25%=100-25=75萬(wàn)元2.答案：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=365天/5=73天六、案例分析題1.答案：（1）該公司內(nèi)部控制存在的問題：a.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)分工不明確，可能導(dǎo)致舞弊和錯(cuò)誤；b.內(nèi)部控制制度不健全，缺乏對(duì)關(guān)鍵崗位的監(jiān)督和制約；c.內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性不足，無(wú)法有效履行審計(jì)職責(zé)。（2）改進(jìn)措施：a.明確財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)分工，確保職責(zé)分離；b.建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位