2025年注冊稅務師稅法一歷年真題匯編模擬試卷解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是正確的，請選出正確的選項。1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年3月購進設備一臺，取得的增值稅專用發票注明設備價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備于2019年4月投入使用。下列關于該設備進項稅額抵扣的表述中，正確的是：A.2019年3月可以抵扣17萬元進項稅額B.2019年4月可以抵扣17萬元進項稅額C.2019年5月可以抵扣17萬元進項稅額D.2019年6月可以抵扣17萬元進項稅額2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的表述中，正確的是：A.企業發生的廣告費支出，按照實際發生額的50%在稅前扣除B.企業發生的業務招待費支出，按照實際發生額的60%在稅前扣除C.企業發生的公益性捐贈支出，按照實際發生額的30%在稅前扣除D.企業發生的工資、薪金支出，按照實際發生額在稅前扣除3.下列關于增值稅納稅人分類管理的表述中，正確的是：A.小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票B.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票C.小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票D.一般納稅人不得自行開具增值稅專用發票4.下列關于個人所得稅綜合所得的表述中，正確的是：A.綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得B.綜合所得包括財產租賃所得，財產轉讓所得，利息、股息、紅利所得C.綜合所得包括工資、薪金所得，財產租賃所得，財產轉讓所得D.綜合所得包括勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得5.下列關于稅收征收管理的表述中，正確的是：A.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取強制措施B.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取行政強制措施C.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取稅收保全措施D.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取稅收強制執行措施6.下列關于稅收優惠政策中，屬于區域性稅收優惠的是：A.企業所得稅減免稅B.增值稅減免稅C.個人所得稅減免稅D.資源稅減免稅7.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是：A.稅收法律關系主體包括稅務機關和納稅人B.稅收法律關系客體包括稅收權利和稅收義務C.稅收法律關系內容包括稅收征收和管理D.稅收法律關系性質包括行政法律關系和民事法律關系8.下列關于稅收征收管理的表述中，正確的是：A.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取強制措施B.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取行政強制措施C.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取稅收保全措施D.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取稅收強制執行措施9.下列關于稅收優惠政策中，屬于行業性稅收優惠的是：A.企業所得稅減免稅B.增值稅減免稅C.個人所得稅減免稅D.資源稅減免稅10.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是：A.稅收法律關系主體包括稅務機關和納稅人B.稅收法律關系客體包括稅收權利和稅收義務C.稅收法律關系內容包括稅收征收和管理D.稅收法律關系性質包括行政法律關系和民事法律關系二、多項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是正確的，請選出正確的選項。1.下列關于增值稅納稅人的表述中，正確的有：A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人B.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票C.小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票D.增值稅納稅人可以按照實際銷售額申報納稅2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的表述中，正確的有：A.企業發生的廣告費支出，按照實際發生額的50%在稅前扣除B.企業發生的業務招待費支出，按照實際發生額的60%在稅前扣除C.企業發生的公益性捐贈支出，按照實際發生額的30%在稅前扣除D.企業發生的工資、薪金支出，按照實際發生額在稅前扣除3.下列關于個人所得稅綜合所得的表述中，正確的有：A.綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得B.綜合所得包括財產租賃所得，財產轉讓所得，利息、股息、紅利所得C.綜合所得包括工資、薪金所得，財產租賃所得，財產轉讓所得D.綜合所得包括勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得4.下列關于稅收征收管理的表述中，正確的有：A.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取強制措施B.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取行政強制措施C.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取稅收保全措施D.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取稅收強制執行措施5.下列關于稅收優惠政策中，屬于區域性稅收優惠的有：A.企業所得稅減免稅B.增值稅減免稅C.個人所得稅減免稅D.資源稅減免稅6.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的有：A.稅收法律關系主體包括稅務機關和納稅人B.稅收法律關系客體包括稅收權利和稅收義務C.稅收法律關系內容包括稅收征收和管理D.稅收法律關系性質包括行政法律關系和民事法律關系7.下列關于稅收征收管理的表述中，正確的有：A.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取強制措施B.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取行政強制措施C.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取稅收保全措施D.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取稅收強制執行措施8.下列關于稅收優惠政策中，屬于行業性稅收優惠的有：A.企業所得稅減免稅B.增值稅減免稅C.個人所得稅減免稅D.資源稅減免稅9.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的有：A.稅收法律關系主體包括稅務機關和納稅人B.稅收法律關系客體包括稅收權利和稅收義務C.稅收法律關系內容包括稅收征收和管理D.稅收法律關系性質包括行政法律關系和民事法律關系10.下列關于稅收征收管理的表述中，正確的有：A.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取強制措施B.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取行政強制措施C.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取稅收保全措施D.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取稅收強制執行措施三、判斷題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是正確的，請選出正確的選項。1.納稅人購買固定資產發生的進項稅額，可以在當期增值稅申報中抵扣。（）2.企業發生的業務招待費支出，按照實際發生額的60%在稅前扣除。（）3.個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。（）4.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取強制措施。（）5.稅收優惠政策包括區域性稅收優惠和行業性稅收優惠。（）6.稅收法律關系主體包括稅務機關和納稅人。（）7.稅收法律關系客體包括稅收權利和稅收義務。（）8.稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取稅收保全措施。（）9.稅收優惠政策包括區域性稅收優惠和行業性稅收優惠。（）10.稅收法律關系內容包括稅收征收和管理。（）四、簡答題要求：請根據所學知識，簡要回答下列問題。1.簡述增值稅納稅人分類管理的依據及意義。2.簡述企業所得稅稅前扣除項目的主要內容。3.簡述個人所得稅綜合所得的計稅方法。4.簡述稅收征收管理的主要程序。5.簡述稅收優惠政策的主要內容。五、計算題要求：請根據所學知識，進行計算并寫出計算過程。1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明材料價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業2019年4月銷售產品，取得的含稅銷售額為100萬元。請計算該企業應納增值稅額。2.某個人2019年取得工資、薪金所得20萬元，年終獎金5萬元，稿酬所得3萬元，特許權使用費所得2萬元。請計算該個人應繳納的個人所得稅。3.某企業為增值稅一般納稅人，2019年3月購進設備一臺，取得的增值稅專用發票注明設備價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備于2019年4月投入使用。請計算該企業2019年4月應繳納的增值稅額。六、案例分析題要求：請根據所學知識，分析下列案例并回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明材料價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業2019年4月銷售產品，取得的含稅銷售額為100萬元。請分析該企業增值稅的核算過程。2.某個人2019年取得工資、薪金所得20萬元，年終獎金5萬元，稿酬所得3萬元，特許權使用費所得2萬元。請分析該個人個人所得稅的申報過程。3.某企業為增值稅一般納稅人，2019年3月購進設備一臺，取得的增值稅專用發票注明設備價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備于2019年4月投入使用。請分析該企業增值稅的核算過程。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：B解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅一般納稅人購進固定資產的進項稅額，自固定資產投入使用月份的次月起，按照規定抵扣進項稅額。因此，該設備于2019年4月投入使用，可以抵扣17萬元進項稅額。2.答案：D解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，企業發生的工資、薪金支出，按照實際發生額在稅前扣除。3.答案：B解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。4.答案：A解析思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。5.答案：A解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取強制措施。6.答案：D解析思路：根據《中華人民共和國資源稅法》的規定，資源稅減免稅屬于區域性稅收優惠。7.答案：A解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅收法律關系主體包括稅務機關和納稅人。8.答案：A解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取強制措施。9.答案：D解析思路：根據《中華人民共和國資源稅法》的規定，資源稅減免稅屬于行業性稅收優惠。10.答案：A解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅收法律關系主體包括稅務機關和納稅人。二、多項選擇題1.答案：AB解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票。2.答案：ABCD解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，企業所得稅稅前扣除項目包括廣告費支出、業務招待費支出、公益性捐贈支出、工資、薪金支出等。3.答案：ABD解析思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。4.答案：ABC解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取強制措施、行政強制措施、稅收保全措施。5.答案：AD解析思路：根據《中華人民共和國稅收優惠政策實施辦法》的規定，區域性稅收優惠包括企業所得稅減免稅、增值稅減免稅等。6.答案：ABCD解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅收法律關系主體包括稅務機關和納稅人，客體包括稅收權利和稅收義務，內容包括稅收征收和管理，性質包括行政法律關系和民事法律關系。7.答案：ABC解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取強制措施、行政強制措施、稅收保全措施。8.答案：AD解析思路：根據《中華人民共和國稅收優惠政策實施辦法》的規定，行業性稅收優惠包括企業所得稅減免稅、增值稅減免稅等。9.答案：ABCD解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅收法律關系主體包括稅務機關和納稅人，客體包括稅收權利和稅收義務，內容包括稅收征收和管理，性質包括行政法律關系和民事法律關系。10.答案：ABC解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取強制措施、行政強制措施、稅收保全措施。三、判斷題1.答案：×解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，納稅人購買固定資產發生的進項稅額，可以在當期增值稅申報中抵扣。2.答案：×解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，企業發生的業務招待費支出，按照實際發生額的60%在稅前扣除。3.答案：√解析思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。4.答案：√解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關對納稅人有逃避繳納稅款行為的，可以采取強制措施。5.答案：√解析思路：根據《中華人民共和國稅收優惠政策實施辦法》的規定，稅收優惠政策包括區域性稅收優惠和行業性稅收優惠。6.答案：