備考2024湖南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收題庫綜

合試卷A卷附答案

一單選題(共60題)

1、卜列行為中，屬于視同銷售繳納消費稅的是()O

A.委托加「收問的珠寶玉石直接銷售

B.自制的小汽車用于本企業管理部門

C.外購巳稅煙絲連續加工成甲類卷煙

D.委托加I：收回的化妝品繼續加I：成化妝品

【答案】B

2、在影響財政收入規模的各種因素中，最重要的影響因素是0c

A.收入分配政策

B.稅制模式

C.經濟體制模式

D.經濟發展水平

【答案】D

3、某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公

共產品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產品的數量和質量，這是公共產品具有的

0特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

4、關于全額累進稅率與超額累進稅率，說法錯誤的是。

A.全累的計算方法比較簡單，但是在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。

B.超額累進的計算方法復雜，累進程度比較緩和

C.超額累進稅率的稅收負擔透明度差

D.全額累進稅率簡稱超累稅率，是把征稅對象的數額劃分為若干等級；對每個等級部分的

數額分別規定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額

【答案】D

5、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，

實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】D

6、()標志著人們不再是直接為了自身的消費而生產，還進行直接以交換為目的的生產,

即商品生產。

A.第一次社會大分工

B.第二次社會大分工

C.第三次社會大分工

D.企業所得稅

【答案】D

9、某酒廠為一般納稅人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

10、甲企業進口氣缸容量250亳升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元,

關稅稅率為20%,消費稅稅率為3%,則該批摩托車進口環節應繳納消費稅稅額為（）o

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

11、某省一企業2014年度自有房屋10棟，合計房產原值為2000萬元，該企業當年應

納的房產稅(注：該省規定按房產原值一次扣除30%后的余值計稅)()o

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72

【答案】A

12、()是指現金類資產與?流動負債的比值一

A.流動比率

B.速動比率

C.現金比率

D.現金流量比率

【答案】C

13、國家重點扶持高新技術企業適用的企業所得稅稅率是（）。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】D

14、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

【答案】C

15、房產稅的稅率形式是（）。

A.定額稅率

B.平均稅率

C.比例稅率

D.累進稅率

【答案】C

16、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向（）課征的一種稅。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.產權承受方

D.產權轉出方

【答案】C

17、世界上最早確立現代預算制度的國家是()。

A法國

B.中國

C.美國

D.英國

【答案】D

18、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為()o

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】B

19、下列關于累進稅率的表述中不正確的是（）o

A.全額累進稅率計算較為簡單

B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理

C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理

D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理

【答案】C

20、充分就業目標中的“就業”是指。。

A.國家安排工作

B.國家單位就業

C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動

D.勞動

【答案】C

21、一企業擁有若干房產，房產情況如下：

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

22、國內企業在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵

免，柢免限額計算方法是（）。

A.分國分項

B.分國不分項

C.不分國分項

D.不分國不分項

【答案】B

23、在安排財政發展性支出時，首先應該安排的是()o

A.逐步提高職「.生活水平的支出

B.公共基礎設施投資的最低需要支出

C.追加國有企業生產基金支出

D.國家物資儲備支出

【答案】B

24、被視為未來稅收的財政收入形式是()。

A.國債收入

B.罰沒收入

C.規費收入

D.捐贈收入

【答案】A

25、按照固定資產的價值標準，行政事業單位使用的一般設備單位價值應在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】A

26、根據城鎮土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是（Jo

A.坐落在市區的商場用地

B.坐落在縣城的房地產公司別墅小區開發用地

C.坐落于市區的游樂場用地

D.企業辦的醫院、托兒所和幼兒園用地與其他用地明確區分的

【答案】D

27、某省政府2009年擁有一檢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規

定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幀辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬

元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】A

28、下列關于教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.教育費附加是以納稅人實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據

B.現行教育費附加征收率為3%

C.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅不征收教育費附加

D.對「?出I」產品退還用值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

【答案】D

29、下列可以免交房產稅的項目有（）o

A.某市國有企業占用房產

B.民政部批準的社團使用的房產

C.公園內出租的餐飲部使用的房產

D.自收自支的事業單位使用的房產

【答案】D

30、按財政補貼的環節分類，農副產品價格補貼屬于0。

A.生產環節補貼

B.流通環節補貼

C.分配環節補貼

D.消費環節補貼

【答案】B

31、根據《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()o,

A.企業將購進的原材料用于免稅項目

B.企業將購進的鋼材用于建造廠房

C.企業將購進的酒發給職工作為福利

D.企業將委托加工的卷煙贈送給客戶

【答案】D

32、設立償債基金的好處在于()。

A.發行價格高于條件相同或相類似的同值債券

B.可以有效避免挪作他用

C.增強預算安排靈活性

D.有效減輕政府負擔

【答案】A

33、甲企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,本期將自產消費稅應稅產品一批

用于該企業基本建設，無同類產品的市場銷售價格。該產品進項稅額已于上期抵扣。已知

其成本價為10000元，成本利潤率為8%,消費稅稅率為10%,產品已轉移使用。則該

企業自用產品應繳納的增，直稅稅額是()元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

34、非稅收入的“三權”屬性是指()o

A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政

B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位

C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政，使用權舊單位，管理權在部門

【答案】A

35、在充分尊重市場機制作用的前提卜，市場仍然無法有效配置資源和正常發揮作用的現

象稱為0O

A.政府失靈

B.市場失靈

C.政府干預

D.市場扭曲

【答案】B

36、政府運用財政、金融、價格等經濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調節企業

和個人物質利益，調控社會總供給和總需求，實現政府宏觀經濟政策目標的手段，指的是

0O

A.經濟手段

B.法律手段

C.行政手段

D.軍事手段

【答案】A

37、下列稅種中，屬于財產稅的是()o

A.消費稅

B.房產稅

C.資源稅

D.車輛購置稅

【答案】B

38、下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是()。

A.減半征收

B項目扣除

C.跨期結轉

D.零稅率

【答案】A

39、納稅人提供的應稅勞務發生在外縣（市），應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅，

未申報納稅的，應由（）補征稅款。

A.發生地主管稅務機關

B.發生地或其機構所在地主管稅務機關

C.居住地或發生地主管稅務機關

D.其機構所在地或居住地主管稅務機關

【答案】D

40、某工業企業為增值稅?般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2012年

5月發生下列業務：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

41、行政事業單位的投資不包括0o

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】B

42、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某

單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。

A.不繳納契稅

R.繳納契稅L2萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.繳納契稅3.6萬元

【答案】C

43、中央預算草案由財政部匯總編制，在提交全國人大審查和批準前，需報（）審核。

A.國務院

B.國家發展和改革委員會

C.國家稅務總局

D.審計署

【答案】A

44、關于耕地占用稅的設法，正確的是（）。

A.農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅

B.納稅人應當在獲準占用耕地之日起20日內繳納耕地占用稅

C.建設直接為農業生產服務的生產設施占用林地的征收耕地占用稅

D.耕地占用稅由工地管理部門征收

【答案】A

45、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運柢外埠某地，合同上

記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為（）

（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】C

46、政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。個人收入水平越高,

邊際儲蓄傾向（）；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿0。

A.越高；越弱

B.越高；越強

C.越低；越強

D.越低；越弱

【答案】B

47、在各種償債資金來源中，比較可行的做法是（）。

A.通過預算列支

B.依靠財政盈余

C.舉借新債

D.提高稅率

【答案】C

48、我國的政府預算產生于（）。

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

【答案】D

49、假定2019年3月1H,張某與某事業單位簽訂承包合同經營招待所，承包期為3年,

合同約定張某每年應從承包經營利潤中上繳承包費3萬元。2019年張某的承包經營所得

計繳個人所得稅時允許稅前扣除的費用為（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】B

50、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供

給，由此產生的財政收人效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收人效應

D.緊縮效應

【答案】A

51、甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值1000萬元（設每間房產的賬面原

值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比

例為30%,土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.7.56萬元

C.8.4萬元

D.84萬元

【答案】B

52、進口實行從價定率的應稅消費品，按照組成計稅價格及規定的稅率，計算應納消費稅

稅額，其組成計稅價格的公式是（）。

A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅

C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）

D.組成計稅價格;（關稅完稅+價格關稅）/（1+消費稅稅率）

【答案】C

53、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

54、下列關于政府非稅收入的管理，表述不正確的是（）。

A.應依法及時足額征收，執收單位不得減免。

B.彩票公益金應及時足額上繳財政專戶，可以用于平衡預算c

C.所有政府收人必須全部列入預算

D.非稅收入票據存根一般應保存5年

【答案】B

55、某酒廠為一般納稅人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

56、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場

價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價

值60萬元，乙省契稅稅至為4%。該運動員野甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又

將另一套甲省兩室住房（吩值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價

20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅2萬元

C.繳納契稅2.5萬元

D.不繳納個人所得稅

【答案】A

57、一企業擁有若干房產，房產情況如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

58、要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質利益關系,

體現了組織財政收入的0原則。

A.從發展經濟入手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平與效率兼顧

【答案】B

59、審查批準政府預算調整方案的機關是0o

A.各級立法機關

B.各級人民政府

C.各級財政部門

D.各級審計部門

【答案】A

60、車船稅的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.累退稅率

【答案】B

二多選題（共20題）

1、下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是（）

A.將自產、委托加工的貨物用于連續生產加工應稅產品

B.將自產、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人

C.將自產、委托加工的貨物分配給股東或沒資者

D.將自產、委托加工的貨物作為投資，投資給其他單位

E.將自產、委托加工的貨物用于集體福利

【答案】BCD

2、國庫體制的類型一般分為（）。

A.承包制

B.銀行制

C.獨立國庫制

D.委托國庫制

E.分散國庫制

【答案】BCD

3、關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。

A.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天

B.納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品并辦委托收手續的

當天

C.納稅人采取委托加工應稅消費品的，其納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天

D.納稅人采取進口應稅消費品的，其納稅義務發生時間為報關進口的當天

E.納稅人采取自產自用應稅消費品的，其納稅義務發生時間為使用完的當天

【答案】ABCD

4、城鎮土地使用稅的納稅人不包括（）。

A.工地的實際使用人

B.農用耕地的承包人

C擁有土地使用權的單位

D.土地使用權共有的各方

E.林地的承包人

【答案】B

6、下列屬于公債付息方式的是()。

A按期分次支付法

B.以新替舊法

C.抽簽輪次法

D.市場購銷法

E.到期一次支付法

【答案】A

6、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收

入2000元；應取得股息收入3000元；?次取得稿酬收入8000元。

A.超額累進稅率

B.超率累進稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

【答案】AC

7、下列合同、憑證中，免征印花稅的有()。

A.借款合同

B.已繳納印花稅的憑證副本

C.自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款

合同

D.對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同

E.無息、、貼息貸款合同

【答案】BCD

8、減免稅的基本形式有()0

A.稅基式減免

B.稅率式減免

C.稅額式減免

D.法定減免

E.特定減免

【答案】ABC

9、影響公債規模的因素主要有（）。

A.國民經濟的分配結構

B.認購者負擔能力

C.微觀經濟主體的效益水平

D.政府償債能力

E.公債的使用方向、結構和效益

【答案】ABD

10、財政收入分配職能實現的途徑有（）

A征收資源稅，調節企業的利潤水平

B征收消費稅，調節企業的收人水平

C.調整投資結構，控制長線產品的生產

D征收個人所得稅，調節個人的收入水平

E.建立健全最低生活保障制度，維持居民最低生活水平

【答案】ABD

11、根據企業所得稅法，下列屬于企業所得稅納稅人的有（）。

A.社會團體

B.有限責任公司

C.股份有限公司

D.個人獨資企業

E.事業單位

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