2024年稅務(wù)師備考心得試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照我國稅法規(guī)定，下列哪種行為不繳納增值稅？

A.購買固定資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.出售貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.個(gè)人

B.法人

C.其他組織

D.以上都是

4.企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，可以按照規(guī)定抵免應(yīng)納稅額的多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.贈與所得

6.按照我國稅法規(guī)定，下列哪種行為不繳納營業(yè)稅？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

D.提供娛樂業(yè)服務(wù)

7.企業(yè)所得稅的稅率一般為多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

9.個(gè)人所得稅的稅率分為幾級？

A.三級

B.四級

C.五級

D.六級

10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資經(jīng)營企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利組織提供的公益服務(wù)

C.購買國債利息所得

D.出口貨物

12.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息費(fèi)用

B.捐贈支出

C.訴訟費(fèi)用

D.稅收滯納金

13.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿一年的外國人

C.在中國境內(nèi)居住不滿一年的外國人

D.以上都是

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.農(nóng)民

D.個(gè)人

15.企業(yè)所得稅的納稅期限為多少？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

16.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.股息、紅利所得

B.利息所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅收滯納金

17.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天

C.購買貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

D.發(fā)票開具的當(dāng)天

18.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.捐贈收入

D.投資收益

19.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳？

A.雇傭單位支付工資、薪金所得

B.單位支付非居民個(gè)人的所得

C.個(gè)人出租房屋所得

D.個(gè)人出售自有住房所得

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.辦公所在地

D.貨物交付地

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息費(fèi)用

B.捐贈支出

C.訴訟費(fèi)用

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率級數(shù)？

A.三級

B.四級

C.五級

D.六級

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利組織提供的公益服務(wù)

C.購買國債利息所得

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.捐贈收入

D.投資收益

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿一年的外國人、在中國境內(nèi)居住不滿一年的外國人和港澳臺同胞。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對于小型微利企業(yè)，可以按照20%的稅率征收。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為五級，分別為3%、10%、20%、25%和30%。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，或者貨物交付的當(dāng)天。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按次納稅，即每次交易發(fā)生時(shí)納稅。（）

7.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款。（）

8.增值稅的納稅地點(diǎn)為銷售方所在地或購買方所在地。（）

9.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、捐贈收入和投資收益。（）

10.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

答案：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。其中，銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部收入，包括價(jià)外費(fèi)用和應(yīng)稅銷售額。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序及其注意事項(xiàng)。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：填寫納稅申報(bào)表、附報(bào)相關(guān)資料、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。注意事項(xiàng)包括：準(zhǔn)確填寫申報(bào)表內(nèi)容，確保申報(bào)資料齊全、真實(shí)；按時(shí)完成申報(bào)，避免逾期申報(bào)帶來的滯納金；合理享受稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

3.題目：解釋個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

答案：個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅。其意義在于：簡化納稅程序，提高稅收征管效率；確保個(gè)人所得稅的及時(shí)足額入庫；降低偷逃稅行為，維護(hù)稅收秩序。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以依法享受稅收優(yōu)惠政策，減少應(yīng)納稅額，從而降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)根據(jù)稅收政策，合理配置資本結(jié)構(gòu)，通過債務(wù)融資或股權(quán)融資，降低融資成本，提高資本使用效率。

3.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅收籌劃要求企業(yè)對稅收政策、法律法規(guī)有深入的了解，這有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的合規(guī)意識和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

4.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展：合理的稅收籌劃可以確保企業(yè)在遵守稅法的前提下，實(shí)現(xiàn)稅收成本的最小化，為企業(yè)提供更多的資金用于研發(fā)、生產(chǎn)和市場拓展，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

5.增強(qiáng)企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在同等條件下，以更低的成本參與市場競爭，提高企業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格競爭力，從而在市場上占據(jù)有利地位。

6.提高企業(yè)財(cái)務(wù)透明度：稅收籌劃要求企業(yè)公開透明地處理稅務(wù)事項(xiàng)，這有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性，增強(qiáng)投資者和債權(quán)人的信心。

7.適應(yīng)稅收環(huán)境變化：稅收籌劃使企業(yè)能夠及時(shí)應(yīng)對稅收環(huán)境的變化，如稅率調(diào)整、稅收優(yōu)惠政策的變化等，保持企業(yè)的稅收優(yōu)勢。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)，出口貨物不繳納增值稅。

2.A

解析思路：增值稅的征稅范圍不包括購買固定資產(chǎn)，因?yàn)橘徺I固定資產(chǎn)屬于企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)購置行為，不屬于銷售行為。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人、法人、其他組織，涵蓋了所有可能產(chǎn)生應(yīng)納稅所得的企業(yè)和個(gè)人。

4.C

解析思路：企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，可以按照規(guī)定抵免應(yīng)納稅額的20%。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，贈與所得通常不繳納個(gè)人所得稅。

6.B

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、建筑業(yè)服務(wù)、金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)、郵電通信業(yè)服務(wù)、文化體育業(yè)服務(wù)、娛樂業(yè)服務(wù)、服務(wù)業(yè)服務(wù)等，銷售不動產(chǎn)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，是適用于大多數(shù)企業(yè)的基本稅率。

8.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，36%不屬于增值稅的稅率。

9.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為四級，分別為3%、10%、20%、25%，不包括六級。

10.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、其他組織和個(gè)人，個(gè)體工商戶是其中的一種。

11.C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、非營利組織提供的公益服務(wù)、購買國債利息所得等，出口貨物不屬于免稅項(xiàng)目。

12.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

13.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿一年的外國人、在中國境內(nèi)居住不滿一年的外國人和港澳臺同胞。

14.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、其他組織和個(gè)人，農(nóng)民通常不作為增值稅的納稅義務(wù)人。

15.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。

16.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，稅收滯納金不屬于應(yīng)稅所得。

17.