細(xì)節(jié)決定2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：C

2.企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額計算公式為：

A.銷售額×稅率

B.銷售額÷稅率

C.銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.銷售額+進(jìn)項(xiàng)稅額

參考答案：C

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.捐贈收入

D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)收入

參考答案：B

4.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

參考答案：D

5.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的稅率表？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

參考答案：C

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？

A.發(fā)票代碼

B.發(fā)票號碼

C.發(fā)票金額

D.發(fā)票用途

參考答案：D

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.負(fù)債總額

參考答案：C

8.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.外購原材料進(jìn)項(xiàng)稅額

B.外購固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

C.自產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額

D.外購服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額

參考答案：C

9.下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.存款利息收入

B.國債利息收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)收入

參考答案：C

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個人

C.非營利組織

D.國家機(jī)關(guān)

參考答案：AC

2.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

參考答案：ABCD

3.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

參考答案：ABCD

4.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

A.發(fā)票代碼

B.發(fā)票號碼

C.發(fā)票金額

D.發(fā)票用途

參考答案：ABCD

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.負(fù)債總額

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人、非營利組織和國家機(jī)關(guān)。（）

參考答案：×

3.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。（）

參考答案：√

4.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、發(fā)票金額和發(fā)票用途。（）

參考答案：√

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額和負(fù)債總額。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的區(qū)別。

答案：

增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法在計算和繳納增值稅時存在以下區(qū)別：

1.計稅依據(jù)不同：

-簡易計稅方法的計稅依據(jù)為銷售額，不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額。

-一般計稅方法的計稅依據(jù)為應(yīng)稅銷售額，減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.稅率不同：

-簡易計稅方法的稅率一般為3%或5%，具體稅率根據(jù)所適用的行業(yè)確定。

-一般計稅方法的稅率分為六檔，分別為6%、9%、13%、9%（小規(guī)模納稅人）、6%（小規(guī)模納稅人）和3%（小規(guī)模納稅人），根據(jù)納稅人銷售的商品或提供的勞務(wù)的不同而適用不同的稅率。

3.稅額計算方法不同：

-簡易計稅方法的稅額計算公式為：銷售額×簡易計稅方法稅率。

-一般計稅方法的稅額計算公式為：應(yīng)稅銷售額×一般計稅方法稅率-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.會計核算方法不同：

-簡易計稅方法下，企業(yè)一般采用簡易核算方式，不需要詳細(xì)核算進(jìn)項(xiàng)稅額。

-一般計稅方法下，企業(yè)需詳細(xì)核算進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的管理和使用。

5.納稅義務(wù)人不同：

-簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

-一般計稅方法適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅在稅收優(yōu)惠政策中的作用及其對企業(yè)的影響。

答案：

企業(yè)所得稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，其稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、支持科技創(chuàng)新等方面發(fā)揮著重要作用。以下是企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的作用及其對企業(yè)的影響：

1.作用：

a.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：通過針對特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)企業(yè)投資于國家鼓勵發(fā)展的領(lǐng)域，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等，從而優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

b.支持科技創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)研發(fā)投入的成本，鼓勵企業(yè)加大科技創(chuàng)新力度，提高自主創(chuàng)新能力。

c.扶持中小企業(yè)發(fā)展：針對中小企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，有助于緩解其融資難、融資貴的問題，促進(jìn)中小企業(yè)健康成長。

d.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)企業(yè)向中西部地區(qū)、貧困地區(qū)投資，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

2.對企業(yè)的影響：

a.降低企業(yè)稅負(fù)：稅收優(yōu)惠政策可以直接降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤，提高企業(yè)競爭力。

b.提高企業(yè)研發(fā)投入：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。

c.促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級：稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級。

d.增強(qiáng)企業(yè)投資信心：稅收優(yōu)惠政策可以增強(qiáng)企業(yè)對國家政策的信心，提高企業(yè)投資積極性。

e.增加企業(yè)社會責(zé)任：稅收優(yōu)惠政策可以促使企業(yè)關(guān)注社會公益事業(yè)，承擔(dān)更多的社會責(zé)任。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，而不包括銷售不動產(chǎn)。

2.C

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的股息、紅利收入等，而財政撥款不屬于免稅收入。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，即一年一結(jié)。

5.C

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，分為7個檔次，從3%到45%，不包括30%的稅率。

6.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、發(fā)票金額、收款人信息等，但不包括發(fā)票用途。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)所得減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

8.C

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額包括外購原材料、固定資產(chǎn)、服務(wù)等的進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括自產(chǎn)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.C

解析思路：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、教育儲蓄存款利息收入等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅項(xiàng)目。

10.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物在出口環(huán)節(jié)免征增值稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個人和非營利組織。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物也在征稅范圍內(nèi)。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、發(fā)票金額、收款人信息等。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額和負(fù)債總額。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人、非營利組織和國