稅法實務（2023年）學習通超星期末考試章節答案2024年中國現行稅制中采用的累進稅率有（

）。

答案:超率累進稅率;超額累進稅率

下列不屬于流轉稅類的稅種有（

）。

答案:個人所得稅

稅收的特征不包括（

）。

答案:穩定性

下列稅法要素中，能夠區別一種稅與另一種稅的重要標志是（

）。

答案:征稅對象

某百貨大樓2019年10月份發生以下經濟業務（購銷貨物稅率均為13%）1.銷售貨物開具增值稅專用發票，增值稅專用發票上注明的價款為1000萬元。2.向消費者個人銷售貨物開具普通發票，取得收入58.5萬元。3.購進貨物取得增值稅專用發票上注明的貨物金額為600萬元，增值稅78萬元。4.沒收包裝物押金4.68萬元。5.將上年購進的5萬元貨物用于職工福利，購進貨物專用發票上注明的稅款為0.65萬元。試計算當月允許抵扣的進項稅額、當月應繳納的增值稅稅額。

答案:1.銷項稅額=1000*13%=130（萬元）2.銷項稅額=58.5/（1+13%）*13%=6.73（萬元）3.進項稅額=78（萬元）4.銷項稅額=4.68/（1+13%）*13%=0.54（萬元）5.進稅額轉出=0.65（萬元）該百貨大樓10月份允許抵扣的進項稅額=78（萬元）總計應繳增值稅=130+6.73+0.54-78+0.65=59.92下列關于增值稅小規模納稅人的表述正確的有()。

答案:實行簡易征收辦法;不得抵扣進項稅額根據增值稅法律制度的規定,增值稅一般納稅人的下列行為中,應視同銷售的是()。

答案:將自產的貨物捐贈給貧困地區的兒童;將委托加工收回的貨物用于個人消費;將自產的貨物分配給投資者增值稅一般納稅人的下列行為中,涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。

答案:將外購的貨物用于交際應酬下列情形中,應征收增值稅的是(

)。

答案:法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內的辦公樓按《消費稅暫行條例》的規定，下列情形之一的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有（

）。

答案:用于抵債的應稅消費品;用于換取生產資料的應稅消費品;對外投資入股的應稅消費品下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的有（

）。

答案:批發環節銷售的卷煙;零售環節銷售的金基合金首飾;進口的小汽車下列商品中，目前屬于消費稅征稅范圍的有（）。

答案:鉛蓄電池;翡翠首飾依據消費稅的有關規定，下列行為中應繳納消費稅的是（

）。

答案:進口卷煙根據《消費稅暫行條例實施細則》的規定，消費稅納稅義務發生時間根據不同情況分別確定為（

）。

答案:納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發生時間，為納稅人提貨的當天;納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發生時間，為報關進口的當天;納稅人自產自用的應稅消費品，用于生產非應稅消費品的，其納稅義務發生時間，為移送使用的當天根據消費稅的有關規定，下列納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是（

）。

答案:卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2018年12月發生以下業務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價格600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價格650元。當月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該廠當月應納消費稅（

）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

答案:104250下列各項中，應當計入進口貨物關稅完稅價格的有（

）。

答案:由買方負擔的境外包裝材料費用;由買方負擔的境外包裝勞務費用;由買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用下列各項中，屬于關稅納稅人的有（

）。

答案:

進口貨物的收貨人;出口貨物的發貨人;進出境物品的攜帶人某企業海運進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣5000萬元，運抵境內輸入地點起卸前的運費折合人民幣20萬元，保險費無法查明，該批貨物進口關稅稅率為5%，則該企業應納關稅（

）。

答案:251.75萬元以下適用25%企業所得稅稅率的企業有（

）。

答案:在中國境內的居民企業;在中國境內設有機構、場所，且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業某境內公司企業所得稅稅率為25%，2020年取得境內應納稅所得額160萬元，境外應納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業所得稅10萬元。計算2020年度該公司匯總納稅時實際應繳納企業所得稅(

)萬元。

答案:42.52020年某居民企業主營業務收入5000萬元、營業外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元，營業外支出60萬元（其中符合規定的公益性捐贈支出50萬元），2019年度結轉的虧損額30萬元。2020年度該企業應繳納企業所得稅（

）萬元。

答案:53.4個人所得稅的綜合所得包括（

）。

答案:工資、薪金所得；;勞務報酬所得；;稿酬所得；;特許權使用費所得；以下屬于個人所得稅專項扣除的項目有（

）。

答案:基本醫療保險

;?住房公積金

某作家將自己的文字作品手稿復印件拍賣給甲商城并取得收入20萬元，該商城應預扣預繳作家個人所得稅（

）萬元。

答案:?3.2

以下符合個人所得稅專項附加扣除規定的是（

）。

答案:夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出

下列車輛中，不需要繳納車船稅的有（

）。

答案:自行車;燃料電池商用車;純電動商用車下列各項中，應計算繳納契稅的有（

）。

答案:個人將自有房產無償贈與朋友;企業以自有房產投資于另一企業并取得相應的股權贈與房屋時，確定契稅計稅依據所參照的價格或價值是（

）。

答案:市場價格下列關于房產稅納稅義務發生時間的表述中，正確的是（

）。

答案:納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅下列房屋及建筑物中，屬于房產稅征稅范圍的是（

）。

答案:個人擁有的市區經營性用房下列土地中，屬于法定免繳城鎮土地使用稅的有（

）。

答案:免稅單位無償使用納稅單位的土地;名勝古跡自用土地;國家財政部門撥付事業經費的學校用地下列房地產交易行為中，應當繳納土地增值稅的是（

）。

答案:非營利的基金會將合作建造的房屋轉讓下列占用耕地的行為中，免征耕地占用稅的是（

）。

答案:軍事設施占用耕地納稅人開采應稅礦產品銷售的，其資源稅的征稅數量為（

）。

答案:銷售數量下列情形，暫予免征環境保護稅的有（

）。

答案:農業種植排放應稅污染物的;機動車行駛排放應稅污染物的;依法設立的城鄉污水集中處理場所排放相應應稅污染物不超過國家和地方規定的排放標準的下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（

）。

答案:排氣量200毫升的摩托車;有軌電車;汽車掛車下列各項中，應計入城市維護建設稅計稅依據的有（

）。

答案:偷逃增值稅而被查補的稅款;出口貨物免抵的增值稅稅額;出口產品征收的消費稅稅額孫某將自有商鋪無償贈與非法定繼承人王某，已向稅務機關提交經審核并簽字蓋章的“個人無償贈與不動產登記表”。下列有關孫某贈房涉及稅收的表述中，正確的有（

）。

答案:王某應繳納契稅;孫某應繳納印花稅;王某應繳納印花稅下列合同中，應按照“技術合同”稅目征收印花稅的是（

）。

答案:技術中介合同軍事單位承受土地、房屋用于軍事設施免征契稅。

答案:對免稅單位無償使用納稅單位的土地屬于法定免繳城鎮土地使用稅。

答案:對個人取得的國債利息收入免稅，國家發行的金融債券利息要繳納個人所得稅。

答案:錯開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅。

答案:對?我國對一切出口貨物都征出口關稅。

答案:錯?增值稅條例規定，銷售折讓可以從銷售額中減除。

答案:對受托方已代收代繳消費稅的應稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應申報繳納消費稅。

答案:對納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起繳納房產稅。

答案:錯現行小規模納稅人適用的增值稅征收率是3%。

答案:錯下列關于房產稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（）。

答案:房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產稅;納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅;納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起繳納房產稅車輛購置稅的增稅范圍包括（

）

答案:汽車掛車;有軌電車;排氣量超過150ml的摩托車;汽車納稅人發生的下列行為中，應征收消費稅的有()。

答案:汽車制造廠將自產的小汽車用于工廠內部的行政部門;金首飾的零售;酒廠將自產的白酒贈送給客戶?企業的下列所得中，可以免征、減征企業所得稅的是（

）。

答案:從事符合條件的環境保護，節能節水項目的所得;從事農、林、牧、漁業項目的所得;符合條件的技術轉讓所得;從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得下列免征增值稅的是（

）。

答案:養老機構提供的養老服務;從事學歷教育的學校提供的教育服務;婚姻介紹服務;個人轉讓著作權下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，正確的有（）。

答案:納稅人應在增值稅和消費稅的納稅地繳納;無固定納稅地點的流動經營者應隨同增值稅和消費稅在經營地繳納;納稅人跨地區提供建筑服務的，在建筑服務發生地預繳根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中，應視同銷售的是（??）。

答案:將委托加工收回的貨物用于個人消費;將自產的貨物捐贈給貧困地區的兒童;將自產的貨物分配給投資者以下屬于個人所得稅法中規定的專項附加扣除項目的有（

）。

答案:子女教育支出;大病醫療支出;住房貸款利息支出在下列費用中，(

)應計入完稅價格，計征關稅。

答案:進口前發生而由買方支付的包裝費;進口人為在境內使用該貨物而賣方支付的特許權使用費依據企業所得稅的優惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有（）

答案:符合條件的居民企業之間的權益性投資收益;企業購買國債取得的利息收入;符合條件的非營利組織收入消費稅條例規定，下列行為應征消費稅的有（

）

答案:委托加工應稅消費品;將自產的應稅消費品用于非應稅項目累進稅率又可分為（

）。

答案:超率累進稅率;全額累進稅率下列車船中，免征車船稅的是（

）。

答案:武警專用車船下列稅種中，不屬于資源稅類的是（

）。

答案:印花稅納稅人購買下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（

）。

答案:三輪農用運輸車根據關稅的有關規定，下列各項中，不屬于進口貨物的關完稅價格組成部分的是（

）

答案:貨物運抵我國境內輸入地點起卸后保險費及相關費用按稅負能否轉嫁，可將稅收劃分為（

）

答案:直接稅和間接稅根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

答案:商場將購進的服裝發給職工用于運動會入場式納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。

答案:無償贈送其他單位某商場對累積消費達到一定額度的消費者給予額外抽獎的機會，消費者個人因此而獲得的中獎所得，其正確的稅務處理是（）。

答案:屬于偶然所得，按20%的稅率征收個人所得稅位于市區的甲企業2020年7月銷售產品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業7月應繳納的城市維護建設稅為（

）萬元。

答案:4.55下列情形中，應征收增值稅的是（）。

答案:法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內的辦公樓2020年5月，某設計公司（小規模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業務應納增值稅（）萬元。

答案:0.11單位和個人發生下列行為，應該繳納契稅的是（）。

答案:承受不動產所有權假如某居民個人取得勞務報酬所得2000元，那么這筆所得應預扣預繳個人所得稅稅額（

）元。

答案:240下列各項中，不屬于企業所得稅征稅范圍的是（

）

答案:非居民企業來源于中國境外的，與所設機構沒有實際聯系的所得外購己稅消費品用于生產應稅消費品時，當期準予扣除的已納消費稅的計算依據是（

）

答案:當期生產領用數量下列各項中，不屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（

）

答案:實行統一核算的，位于同一縣的兩個機構，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據的規定，下列說法正確的是（）。

答案:以關稅完稅價格與關稅額之和為計稅依據?企業納稅年度發生虧損，準予向以后年度的所得稅彌補，但結轉年限最長不得超過（

）年

答案:5下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是（）。

答案:農田水利占用耕地下列各項所得，應繳納個人所得稅的是（）。

答案:退休人員再任職收入下列行為中，應當繳納契稅的（

）。

答案:企業以自有房產投資與另一企業并取得相應的股權下列項目可以抵扣進項稅額（

）。

答案:外購固定資產的進項稅額根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于按照工資、薪金所得項目交個稅的是（

）。

答案:年終加薪下列用地，可免征城鎮土地使用稅的是（）。

答案:國家