課程類型課程類別課程名稱課程級別學分考試課企業(yè)類信息化類企業(yè)會計信息化工作規(guī)范初級1法規(guī)類會計與稅法差異高級9會計準則及制度企業(yè)會計準則解讀2014第30號--財務報表列報高級2會計準則及制度企業(yè)會計準則解讀2014第37號--金融工具列報高級2《小企業(yè)會計準則》適用于在中華人民共和國境內(nèi)設立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。（錯誤2013年12月6日，財政部出臺了《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》規(guī)范信息化環(huán)境下的會計工作。（正確2013年財政部頒布了《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》后1994年財政部發(fā)布的《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》、《會計電算化管理辦法》同時廢止。（正確A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，采用托收承付方式進行結算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認的時點為（2013年10月24日按稅法規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交易應當分解為按公允價值銷售和購進兩筆業(yè)務，確認損益。（正確被劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)應當歸類為（流動資產(chǎn)不區(qū)分項目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（法定性原則財務報表的編制基礎應當列示（或披露）在（附注財務報表至少包括四表一注，其中三大主表相對比較重要。（錯誤財務報告的批準報出者和批準報出日的披露屬于（企業(yè)的基本情況財政部頒布的《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》開始施行的日期是（2014年1月6日長期股權投資價值回升，企業(yè)應將已計提的減值準備轉回。（錯誤長期股權投資價值回升，企業(yè)應將已計提的減值準備轉回。（錯誤長期應收款科目期末余額欄的列報方法為（根據(jù)有關科目余額減去備抵科目余額后的凈額列示持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權益性投資取得的股息紅利所得免稅。（正確從總體來看，中國會計信息化還處在發(fā)展過程中，還存在著諸多亟待解決的問題。（正確當期財務報表的列報，至少應當提供所有列報項目上一個可比會計期間的比較數(shù)據(jù)，體現(xiàn)的列報要求是（可比性當企業(yè)具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利當前可執(zhí)行時，企業(yè)可將金融資產(chǎn)和金融負債進行相互抵銷處理。（錯誤對金融資產(chǎn)對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應納稅所得的確認。（正確對于交易結果不能夠可靠估計勞務業(yè)務，稅法不直接承擔企業(yè)間的壞賬風險。（正確對于投資資產(chǎn)會計確認的初始投資成本稅法確認的計稅基礎不完全一致。（錯誤發(fā)行方可以確認權益工具的公允價值變動。（錯誤發(fā)行復合金融工具發(fā)生的交易費用，應在金融負債成分和權益工具成分之間按照各自占總發(fā)行價款的比例進行分攤。（正確發(fā)行復合金融工具時應先確定權益工具的價值，再確認金融負債成分的公允價值。（錯誤罰款凈收入在稅法中不允許作為收入，需進行納稅調(diào)整。（錯誤非流動資產(chǎn)和非流動負債都應按其性質(zhì)分類列示。（正確附有或有結算條款的金融工具中，存在結算選擇權的衍生工具是（金融資產(chǎn)復合金融工具，是指同時包含金融資產(chǎn)和權益工具成分的非衍生工具。（錯誤根據(jù)合同約定，在未來某一不確定事項發(fā)生或者持有方死亡或退休時，自動回售給發(fā)行方的是可回售工具。（正確固定資產(chǎn)的減值準備不得在稅前扣除，應申報調(diào)減應納稅所得額；以后會計計提的折舊小于稅法計提的折舊時，再相應調(diào)增應納稅所得額。（錯誤固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應在固定資產(chǎn)投入使用后的（12關于庫存股的特點，下列說法錯誤的是（庫存股可以參與利潤分配關于暫時性差異，下列說法錯誤的是（應納稅額等于所得稅費用會計報表附注是會計報表的重要組成部分，是對會計報表本身無法或難以充分表達的內(nèi)容和項目所作的補充說明和詳細解釋。（正確會計檔案是指只有具有長期保存價值并歸檔保存的那部分會計資料。（正確會計法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)都屬于經(jīng)濟法律法規(guī)范疇，都是調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動中的特定行為的法律規(guī)范，兩者相互影響共同發(fā)展。（正確會計監(jiān)督面臨的問題不包括審計軟件還很不完善。（錯誤會計軟件應當確保具有對同類已記賬憑證的連續(xù)編號功能。（正確會計信息化使用戶可隨時獲取有用的會計信息進行決策，提高了工作效率，促進了經(jīng)濟的發(fā)展。（正確會計信息化通過計算機、網(wǎng)絡及通訊等現(xiàn)代信息技術，對經(jīng)濟業(yè)務活動的信息進行搜集、加工、存儲、傳送及應用，促使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的業(yè)務流、物資流、資金流與信息流的相互融合，為企業(yè)管理決策提供所需的財務信息及相關信息。（正確會計信息系統(tǒng)不能直接減少人為的舞弊現(xiàn)象，但是可以提高會計信息的可靠性和信息質(zhì)量。（錯誤會計信息質(zhì)量要求企業(yè)保持應有的謹慎，不應高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。（正確會計資料的范圍比會計檔案要窄。（錯誤甲公司2013年12月1日接受一項設備安裝任務，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估計還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)按照實際發(fā)生成本占估計總成本的比例確定勞務的完工進度。下列說法中正確的是（應結轉勞務成本18萬元將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進行結算的衍生工具合同，是（金融資產(chǎn)交易費用，是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具的增量費用。（正確交易費用，是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具的增量費用。（正確交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)期末都按照公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。（錯誤金融負債，是指能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有一般負債后的資產(chǎn)中的剩余權益的合同。（錯誤金融工具，是指形成一個企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負債或權益工具的合同。（正確金融工具的公允價值或未來現(xiàn)金流量因市場價格變動而發(fā)生波動的風險，包括匯率風險、利率風險和其他價格風險。（正確金融工具屬于金融負債的，贖回產(chǎn)生的利得當計入（當期損益金融資產(chǎn)轉移，是指企業(yè)將金融資產(chǎn)讓與或交付給該金融資產(chǎn)發(fā)行方以外的另一方。（正確庫存股，是指企業(yè)回購后但未注銷的股票。（正確庫存股在資產(chǎn)負債表中可以作為權益的備抵項目列示，也可以作為金融資產(chǎn)單獨列示。（錯誤某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務招待費合計為（775萬元目前適用于企業(yè)及其會計軟件的規(guī)范是（會計信息化使報告仍采取紙質(zhì)方式年度財務報表涵蓋的期間短于一年的，應當披露年度財務報表的涵蓋期間、短于一年的原因以及報表數(shù)據(jù)不具可比性的事實。（正確企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生非常損失未經(jīng)稅務機關審批不得扣除，體現(xiàn)了真實性原則。（錯誤企業(yè)財務報表編制的基礎是（持續(xù)經(jīng)營企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（正確企業(yè)對資產(chǎn)和負債進行流動性分類時，應當根據(jù)其不同性質(zhì)采用不同的正常營業(yè)周期。（錯誤企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入（15%企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在銷售（營業(yè)）收入12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（錯誤企業(yè)會計準則規(guī)定，已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應當按估計價值入賬，并計提折舊。（正確企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（確認為當期收益企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權投資，在持有期間稅法規(guī)定確認收入的日期為（合同約定的付息日期企業(yè)取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（錯誤企業(yè)如有近期獲利經(jīng)營的歷史且有財務資源支持，則通常表明以持續(xù)經(jīng)營為基礎編制財務報表是合理的。（正確企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權投資的，其計稅基礎為（被收購股權的原有計稅基礎企業(yè)應當按照收付實現(xiàn)制編制的財務報表是（現(xiàn)金流量表企業(yè)應計入"管理費用"的稅金是（印花稅企業(yè)在利潤表中對費用進行分類的依據(jù)是（功能企業(yè)在履行以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的方式結算的義務時發(fā)生資金短缺的風險是指（流動性風險企業(yè)在某一期間除與所有者以其所有者身份進行的交易之外的其他交易或事項所引起的所有者權益變動是（綜合收益如果企業(yè)的會計確認和計量不恰當，可以通過在附注中充分披露相關會計政策來糾正。（錯誤軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設計企業(yè)的職工培訓費用，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除。（錯誤稅法并未對投資性房地產(chǎn)進行規(guī)范，相關資產(chǎn)應按照一般固定資產(chǎn)進行納稅處理。（錯誤稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計量，不考慮貨幣的時間價值。（正確稅法關于投資資產(chǎn)的說法正確的是（通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)等計提的折舊，不得在稅前扣除。（正確稅法規(guī)定，判斷視同銷售收入的依據(jù)是（所有權是否轉移稅法規(guī)定的收入確認條件接受了會計準則認可的謹慎性原則。（錯誤稅法要求，實際竣工決算價值調(diào)整原暫估價的，以后年度補提的折舊不允許在補提年度扣除應相應調(diào)整原所屬年度的應納稅所得額。（正確稅收規(guī)定，利息收入應（按合同應付利息日期確認稅收規(guī)定企業(yè)以貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。（錯誤所有者權益變動表應當反映構成所有者權益的各組成部分的當期增減變動情況。（正確委托代銷商品委托方銷售收入確認的時點為（受托方將商品賣出并開出代銷清單時未分配利潤科目的期末余額欄根據(jù)總賬科目余額填列。（錯誤下列不屬于財政部頒布《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》目的的是（增加經(jīng)營成本下列不屬于會計信息化發(fā)展歷程所經(jīng)階段的是（系統(tǒng)化會計下列不屬于金融工具應該披露的風險的是（政府風險下列不屬于金融資產(chǎn)和金融負債不得相互抵銷情形的是（企業(yè)具有抵銷已確認金額的法定權利，該種法定權利是當前可執(zhí)行的且企業(yè)計劃以凈額結算下列不屬于應當披露的與每類套期有關的信息的是（本期在其他綜合收益中確認的金額下列不屬于資產(chǎn)負債表中應列報金融工具內(nèi)容的是（投資性房地產(chǎn)下列方式取得的固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生稅會差異的是（一般外購的固定資產(chǎn)下列各項中，不屬于交易費用的是（日常管理費用下列各項中，不屬于金融負債的是（企業(yè)以固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)換取固定數(shù)量的自身權益工具的衍生工具合同義務下列各項中，不屬于可轉換債券特點的是（固定性下列各項中，不屬于企業(yè)應當在財務報表顯著位置披露內(nèi)容的是（單體財務報表的應予以標明下列各項中，不屬于稅法要求采用公允價值計量情形的是（避稅下列各項中，屬于復合金融工具的是（可轉換債券下列各項中不屬于收入項的調(diào)整的是（研發(fā)支出下列關于附有銷售退回條件的商品銷售說法中不正確的是（會計上的暫估退貨金額稅法予以確認，在計提時調(diào)整當期應交所得稅下列關于固定資產(chǎn)稅法和會計差異的說法中，不正確的是（融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎下列關于固定資產(chǎn)預計凈殘值的說法中，不正確的是（會計規(guī)定預計凈殘值不可以調(diào)整下列關于交易性金融資產(chǎn)期末計量的說法正確的是（期末交易性金融資產(chǎn)計稅基礎保持不變下列關于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的是（二者取得時的計稅基礎一致下列關于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價值變動說法正確的是（計入資本公積下列關于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是（稅法規(guī)定應確認為紅利所得下列內(nèi)容不屬于企業(yè)應當披露的與現(xiàn)金流量套期有關的信息的是（每一類金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值，并與賬面價值進行比較下列取得長期股權投資的方式中一般不會產(chǎn)生稅會差異的是（企業(yè)合并以外的方式下列說法不正確的是（《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》施行前已經(jīng)投入使用的會計軟件不符合工作規(guī)范要求的，應當自工作規(guī)范施行之日起一年內(nèi)進行升級完善，達到要求下列說法正確的是（軟件供應商應當就如何通過會計軟件開展會計監(jiān)督工作，提供專門教程和相關資料下列項目不屬于利潤表中應列報關于金融工具內(nèi)容的是（企業(yè)取得擔保物的相關信息下列項目不屬于納稅調(diào)整明細表中會計和稅法差異內(nèi)容的是（暫時性差異下列項目中，不影響營業(yè)利潤的是（營業(yè)外支出下列有關XBRL的說法不正確的是（XBRL不能完成總部一級的報表編制下列有關電子簽名說法不正確的是（可靠的電子簽名比手寫簽名或者蓋章具有更強的法律效力下列有關會計監(jiān)督說法不正確的是（會計監(jiān)督與內(nèi)部控制工作并無聯(lián)系下列有關會計信息化軟件的說法不正確的是（會計軟件可以提供對已記賬憑證操作人的修改功能下列資產(chǎn)項目中不屬于非流動資產(chǎn)的是（交易性金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得在以后會計期間不允許重分類進損益。（錯誤小企業(yè)會計準則規(guī)定，對于出租或出借的周轉材料，需要結轉其成本，且進行備查登記。（錯誤小企業(yè)會計準則規(guī)定長期債券投資在持有期間發(fā)生的應收利息應當確認按照實際利率法確認為投資收益。（錯誤一般情況下，商品發(fā)出與其風險報酬轉移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。（正確以凈額結算的情況下，金融資產(chǎn)和金融負債一經(jīng)提交處理，除非處理失敗，否則這些資產(chǎn)和負債產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不可能發(fā)生變動。（正確以下各項中，不屬于企業(yè)應當在附注中披露的關于其他綜合收益項目信息的是（其他綜合收益各項目對利潤總額的影響以下各項中，屬于會計政策說明內(nèi)容的是（投資性房地產(chǎn)的確認及后續(xù)計量模式以真實的交易為基礎，實際發(fā)生的支出才允許扣除，體現(xiàn)的是（真實性原則應付稅款法是將本期稅前會計利潤與應稅所得之間的差異均在當期確認所得稅費用。（正確永久性差異不會在將來產(chǎn)生應課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題。（正確有關無形資產(chǎn)處置的稅法和會計準則的差異中，說法正確的是（企業(yè)轉讓無形資產(chǎn)的所有權，計算會計損益應按賬面價值結轉成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉讓所得只能按計稅基礎凈值扣除，兩者之間的差異應當作納稅