企業現金流管理的重要性和現金流的管理對策的分析企業現金流管理的重要性和現金流的管理對策的分析

做好企業現金流的管理，并根據其結構，能夠準確的分析企業的資金收支，從而通過企業現金流的信息，為企業的一些重要決策提供幫忙，同時也能夠提高企業的資金使用效率。本文簡單闡述了現金流管理在企業中的重要性，并結合目前企業當中對現金流管理經常所出現的問題進行分析，并為加強現金流的管理而提出相應的對策。

一、企業現金流管理的重要性

企業現金流是衡量一個企業是否處于正常運作的一個重要規范。所謂的現金流，就是企業在一定的時間里，通過企業的各種經濟活動，既表現有現金的流入又表現有現金的流出，并對其進行合理有效的管理，從而確保企業資金的高效利用。企業現金流管理的重要性體現在下列三個方面。

〔一〕有助于企業的決策

在財務管理的核算過程中，企業的利潤都是按照權責發生制原那么進行計量，因而能夠及時準確的反饋出企業的盈虧狀況，但也并不是所有的利潤都是以現金流入的形式來供企業支配使用。現金流的核算那么是按照收付實現制的原那么進行計量，同步與企業的實際資金運動情況，因而更能夠真實反映出企業當時的實際支付、償債能力，以及現金的周轉情況，做好對企業現金流的管理，能夠準確的掌握企業在某個時點上可以支配的資金多少，從而對于企業做出的一些重大決策的可行性起著至關重要的作用。

〔二〕提高企業競爭力

企業現金流可以形象的比喻成企業的“血液〞，貫通于企業整個經營活動，因而對于企業現金流的管理與監控非常的重要，既是對企業的現金流入、流出的控制，也是對企業經營過程中所有經營活動的一個監督，在加強企業經營管理的同時，還能提高企業防備財務風險的能力，做好企業的現金管理，提高企業的資金使用效率，不斷提高企業的競爭實力。

〔三〕體現企業的經營實力

企業現金流直接影響著企業的持續開展與興衰，只有加強企業的現金流動性，才能夠提升企業的競爭實力，如果企業面臨著長期的虧損而無法以現有的收入抵企業的支出，或者是遇到資不抵債，到期之后無法歸還債務時，企業就有可能面臨著生存危機。因此，企業的現金流在經營活動中體現的越大越頻繁，表明企業的競爭能力就越強，而且還可以根據對企業現金流的結構分析，從而更好的規劃企業的開展，對于企業的持續開展非常有幫忙。

二、目前企業財務中現金流管理所面臨的問題

〔一〕管理觀念落后，現金管理認識缺乏

對于企業現金流的認識缺乏主要體現在，很多的企業只是單純的完成企業的現金流量表的編制，而忽略了對其信息的分析，并沒有利用對企業現金流的分析來反應出企業的信息，如從資金的使用、籌集來察看出目前市場動態，既沒有做到事前的預測，也不足事中的控制，只是停留在單純的分析層面。也有的企業只注重于企業利潤的分析與考核，對于企業現金流不足一定的認識與關注。如我國的中國石化企業在其財務管理過程中，管理層只注重企業的利潤增長，單純的認為企業利潤的增長企業現金流也會增加，而企業現金流的平安性以及流動性卻沒有得到重視，對于企業的決策投資都會有一定的影響。

〔二〕不足完善的現金管理制度

由于對企業現金流不足重視，因而財務具體的管理過程中，其核算制度也相對單一化。特別是對企業現金流的預算制度的編制，不完善、不科學，在編制過程中并沒有與企業的開展規劃相結合。也有的企業所建立的現金預算制度經常進行修改，從而導致資金使用混亂，對于現的管理沒有起到一定的控制與監督作用。如某企業中財務部門的管理人員與企業其他部門未能做到有效及時的溝通，從而對于企業內資金的流向動態不能夠及時掌握，對于現金的預算指標、考核也不足一定的合理性，而且在具體的實施過程中，對于每個月的現金流量的分析不夠深入，在一定程度上對現金預算管理造成了很大的影響，從而影響到企業的整個現金管理。

〔三〕對閑置、投資資金管理不當

在很多的企業管理層看來，認為企業的現金越多越好，從而造成了企業大量現金的閑置，不去參與到企業的經營活動中來；也有的企業會存在對資金的使用短少合理性的安頓，進行大量的購買不動產投資，從而導致經營急需的資金短缺，企業的往來賬款周轉遲緩等，都會造成企業資金的呆滯，從而使得企業面臨一定的財務風險。除此之外，企業所進行的盲目融資也會為企業的資金造成很大的影響，如果在融資過程中出現投資方向失誤、結構不合理等，將會導致企業的資金鏈的斷裂，從而讓企業面臨破產的風險。

三、企業現金流管理的對策

〔一〕充沛認識企業現金流的重要性

企業的現金參與了任何一個經濟活動，并且資金的每一個流向對于管理者都起著至關重要的作用，因此，作為企業的財務管理人員，要充沛認識到企業現金流的重要性，不斷提高企業財務人員的現金管理意識，提高對財務的控制能力，從而重視對現金管理的觀念。如中國石化企業在生產經營過程中，對于企業的資金流量、以及經營利潤作了一個綜合的分析，并且對于企業的資金流入與流出做出了嚴格的制度控制，建立起合理的企業盈利指標，從而改變了傳統的以經營利潤來衡量企業經營狀況的現象，體現了企業對于資金管理的重要性。

〔二〕建立完善健全的現金管理機制

企業的現金管理主要表現在現金的流出與流入，在進行對企業現金流管理時，需要制定出完善的企業財務管理制度，并且嚴格執行，尤其是在企業資金劃轉時，應當精準的安頓現金付款時間，從而建立起高效的現金劃撥控制系統，而對于現金的流入，盡量提供一些快捷的銀行結算方式，有助于企業更快更好的回籠現金。除此之外，還需要根據企業現金流入與流出的特點，進行合理安頓現金的支付，從而有效保證企業的支出與流入相平行，降低企業內備用金的額度，提高企業現金的使用效益。另外，為保證企業現金的平安性，可以建立責任、權限明確制度，既可以對企業現金流進行有效的控制，又能對保證企業資金的平安與完整性。

〔三〕有效利用現金流，做好企業投資

企業現金流的動態，能夠以財務報表的形式分明的反映出企業在固定時間內現金的流入、流出情況，以及企業的獲利能力與償債能力，因此，作為企業的財務人員，應當在編制企業現金流量表時，對其進行深入的分析，從而了解企業資金流向，并有一個客觀、全面的評價，以及不同時期的現金流量表進行一個縱向的分析，對現金流進行橫向與縱向的分析相結合，有助于企業對現金流的控制，從而合理的躲避一些企業財務風險。

〔四〕加強企業現金的預算管理

現金的預算管理無論是對于企業的現金管理，還是企業的整個經營管理，都起著至關重要的作用，因而也成為了財務管理中所不可短少的環節。做好企業現金預算管理的前提，需要企業的財務人員及時的與企業各個部門進行信息的溝通，從而了解企業經營開展方向，企業資金流向，以及企業最后所要到達的經營結果，根據企業的經營活動中所需要的費用、收入、利潤等做好精確的預算，并且制定出相應的現金流管理規劃，從而提高企業現金流管理的水平。

由此可以看出，現金流在企業中占據著非常重要