會計專業畢業設計題目：關于廣州昱昊裝飾工程有限公司庫存現金的管理問題及對策產品設計工藝設計方案設計√類型：學生姓名：學號：班級：專業：會計專業學院：商學院學校指導教師：企業指導教師：2016年5月4日

摘要庫存現金是企業中流動性最強的資產，是企業生存與發展的關鍵，但現金管理中存在著現金交易次數頻繁、坐支現金、公款私存、白條抵庫、挪用現金等很多問題，也存在著內部控制管理能力不足、開戶銀行對現金管理工作不夠重視等多方面的原因。通過提升企業庫存現金的管理水平，可以合理的控制營運的風險，提升企業整體資金的利用效率，從而不斷加快企業自身的發展。做好庫存現金的管理，可以有助于企業更好的發展，現金運用得當，企業的經營也會事半功倍，所以庫存現金的管理是具有深遠意義的。本文以廣州昱昊裝飾工程有限公司為例，主要介紹了公司庫存現金管理現狀及發現的問題，并對其如何完善庫存現金管理提出相應對策。關鍵詞：庫存現金管理；管理現狀；問題對策

目錄TOC\o"1-3"\h\u310021.庫存現金管理概述 .庫存現金管理概述1.1庫存現金的定義及適用范圍庫存現金是指企業持有可隨時用以支付的現金限額，存放在企業財會部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。庫存現金的管理對于維持企業正常的生產經營管理具有重要作用，但庫存現金也是企業資產中最容易流失的資產，加強庫存現金管理對于具有重要的意義。1.2庫存現金收入的管理所有現金收入在收款時都應當時開具合法收款憑據并于當日送存開戶銀行。出納收取現金時必須連同單位遞交的現金解款單一道審核清點入庫然后將現金解款單交會計記賬內部發生的現金收入應于當時開出收據并將收據交會計記賬每日終了應主動與賬面現金收入數核對保證一切現金收入當天入賬核對無誤。商業銀行的現金支票由現金出納保管印章由崗位負責人和銀行會計分別負責保管在商業銀行簽發支票、支取現金時要經責任人審核才能生效現金取回后應由責任人清點入賬。1.3庫存現金支出的管理出納人員須嚴格按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定審查、支付現金。現金出納必須依據會計審核蓋章后的報銷憑證付款。單位支付現金須從本單位庫存現金或開戶行中提取支付，不得從本單位庫存現金收入中直接支付即“坐支”現金。不準用不符合制度規定的憑證頂替庫存現金即不得“白條頂庫”不準謊報用途套取現金不準用單位銀行賬號代其他單位和個人存取現金不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄即不準“公款私存”不準設置“小金庫”。2.廣州昱昊裝飾工程有限公司簡介2.1公司基本信息廣州昱昊裝飾工程有限公司是一家專業針對各行業品牌展柜、專賣店及展廳形象設計、制作、安裝、推廣運作一條龍服務以及承接連鎖便利店等室內裝飾工程設計和施工的企業室內裝飾、設計，會議及展覽服務;公司禮儀服務，建筑物電力系統安裝;家具設計服務，商品零售貿易（許可審批類商品除外），商品批發貿易（許可審批類商品除外，建筑物自來水系統安裝服務。廣州昱昊裝飾工程有限公司自創立以來，一直秉承以質量為生存、以服務求發展、以優化產品設計、改良生產技術及嚴格管控成本為核心競爭力，確保客戶能夠以最合理的價格，得到質量最可靠的產品。經過幾年的穩健發展，擁有一批技術過硬、現場經驗豐富的現場施工隊伍。在工作堅持“信譽、高效、質量”的理念，受到新老客戶的好評。2.2公司現金管理模式全球化經濟普及后，昱昊裝飾為了保證資金運營的效率、準確和安全，依據各分公司的資金使用情況定制合理的結算日期，把資金滯留在各節的時間作為量化標準，進行控制。但是由于分公司的一些借款有時候不會按時還款，還有就是分公司之間的賬務往來有一些混亂，所以導致現金管理存在一些問題。3.廣州昱昊裝飾工程有限公司庫存現金管理存在的問題3.1現金管理制度不完善，執行不力公司現金管理制度存在缺陷，沒有制定嚴格健全的現金管理制度。現有的規章制度在執行方面乏力。比如出納人員的工作內容包括辦理現金的支付與現金日記賬、銀行日記賬的登記和保管單位有價證券、空白收據、空白支票，保管好印章。可是出納人員都沒登記過現金日記賬和銀行存款日記賬，庫存現金的保管制度要求超過限額的庫存現金必須當日存入銀行，但事實并不是這樣，有時候雖然現金超過了限額，但金額不是超過很多的時候，出納人員一般不會每天將超過限額的錢存入銀行，因為可能第二天又會需要用到現金，如果存入銀行的話，第二天又要去提現，有考慮到出納人員每天這樣帶著錢在外面不安全，所以一般如果不是超過限額很多的話，都是幾天去一次銀行，將錢存進去。本來我們這里報銷的程序是比較嚴謹的，但是有時候領導他們自己交過來的報銷單后面附的單據不完整，說不給他報銷，他就說先報銷了，之后會補單的，有存在這個問題。3.2庫存限額沒有嚴格按照制度規定執行按規定，開戶銀行原則上已開戶單位三至五天日常零星開支所需核定其庫存現金限額，一年核一次。開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應以一家開戶行核定的限額為準。因為分公司較多的原因，一個公司都至少需要三個賬戶，一個是基本戶，還有兩個是公司自己開設的賬戶，可現在所謂限額核定名存是亡，在多頭開戶情況下，企業不愿主動和執行規定，而銀行也不去過問，開戶單位多頭開戶多頭提現，庫存現金遠遠超過限額，對于多出的部分從不主動、及時地交送銀行。企業內部也不對存存現金進行定期或不定期盤點。3.3隨意的現金交易隨意使用現金，現金交易頻繁。根據《現金管理暫行條例》規定，除發放工資、獎金、分公司之間的賬務往來混亂，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現金外，開戶單位之間的往來，必須通過銀行進行轉賬結算。但目前情況是單位使用現金結算極為隨意，甚至工程材料采購方面涉及到大金額也有時候會攜帶巨款外出采購和結算。一般工程負責人都會借支，借支后一些零星的采購都是通過現金。3.4財務人員素質有待提高有一少部分財務人員缺乏團隊精神和協作精神，在平常的工作當中不會積極主動的與相關的部門配合溝通，到月底的時候來核算就發現存在問題了，平常不主動與其他部門溝通，遇到事情不能從解決問題的角度出發，互相之間推諉扯皮，導致財務核算和財務分析不能按時正常開展，財務部門所提供的會計信息存在嚴重的滯后性，不能為領導決策及時提供可靠的會計信息。如果平常各部門之間多溝通，那么我覺得大家的工作完成起來可能會更有效率。也能及時發現工作當中出現的失誤或漏洞，就不會影響做事的效率。4.對完善廣州昱昊裝飾工程有限公司庫存現金管理的建議4.1完善現金管理制度，加強制度的執行力度賬實盤點控制，即對庫存現金、銀行存款等進行定期盤點，日清月結，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁“白條”抵庫，確保企業資產賬實相符。核定企業每日庫存現金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。這樣做既可降低貨幣資金被盜風險，還能高度集中貨幣資金，便于統籌使用。崗位分離控制，將不相容崗位分離，相互制約、相互監督。比如，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調節表；出納人員連續工作應不超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實行回避制度，單位負責人、會計主管人員的直系親屬不得擔任出納工作；嚴禁未經授權的單位或個人辦理貨幣資金業務及直接接觸貨幣資金，經辦人只能在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。加強制度的執行力度，有一些制度應該以文件的方式下發到各個部門，下發制度的同時還要有相應的懲罰。按規定強制要求執行，不論是誰都要按照規章制度來做，如果違反了規章制度，就按相應的懲罰來處理，這樣才能徹底的落實企業當中的一些規章制度4.2嚴格執行庫存限額規定在平常的工作當中嚴格執行相關的規定，核定企業每日庫存現金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。出納人員應該每天都登記過現金日記賬和銀行存款日記賬，出納人員應該將每日發生的各項現金支付業務全部記入現金日記賬結出賬面余額并查點是否與庫存現金相符，還有出納人員必須對庫存現金按月結賬并定期進行庫存現金清查。超過限額的庫存現金出納人員必須當日存入銀行，不能覺得麻煩，為了省事幾天才將現金存入銀行。企業要加強對現金使用這方面的控制，最好是通過銀行轉賬的方式，這樣既安全也有跡可查。4.3嚴格控制現金交易工程方面，平常缺人的時候會請零時工，一般零時工是現金日結的，這種情況不能避免使用現金。還有平常的一些材料是零星的采購，這也都是通過現金，除了這些可使用現金外，開戶單位之間的往來，必須通過銀行進行轉賬結算。工程如果需要材料較多的話，就應該指定固定的供應商，談好價格，到每個月底進行對賬和結賬，避免工程材料采購方面涉及到大金額攜帶巨款外出采購。4.4提高財務人員素質財務人員在平常的工作當中要積極主動的與相關的部門配合溝通，平常主動與的其他部門溝通，這樣對自己的工作很有幫助，在平常的溝通當中發現問題并且及時的解決，遇到事情要從解決問題的角度出發，各部門之間要相互理解，這樣才能按時正常開展各項工作。如果平常各部門之間多溝通，那么我覺得大家的工作完成起來可能會更有效率。也能及時發現工作當中出現的失誤或漏洞，就不會影響做事的效率。作為財務人員，我們還要堅持原則，遵循規章制度。如果你不堅持原則，讓其他人養成了不規范的習慣，覺得這樣做也可以，你也能接受，那么以后他們都會這樣做，你再想糾正的話就很難了。對于領導的話，自己要有判斷能力，不是老板說的所有話都是對的。如果財務人員連基本的原則都不堅持的話，那么這個財務人員是不合格的。5.結束語通過上述分析，我們可以得出企業的庫存現金管理是尤為重要的，其在企業管理中的地位不容小視,它貫穿于企業管理的全過程。要有“堅持企業管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為中心,資金管理以現金管理為中心”的思想觀念,從嚴要求、從嚴管理、責任到位、措施有力,企業的現金管理就一定能見到成效、收到效果,并且能夠增強企業抵御風險的能力。我們會計人員應該加強與公司內部各部門之間的合作，內外相互配合從而使庫存現金管理得到有效的控制，提高經濟效益！

參考文獻[1]楊金觀，宗文龍,中級財務會計[M],中國財政經濟出版社，2007.44-57[2]張衛華,庫存現金管理的問題及對策[J],現代商業，2010，(6)．43[3]提升企業現金管理的新途徑[N],中華工商時報,

2009.8.23[4]郭繼，冠川,現金管理工作的問題與建議[J],金融理論與實踐，2009年第5期

[5]劉莉莉,企業現金管理工作中存在的問題及對策[J],科技情報開發與經濟，2009，（1）.24-25