1、PAGE 第 PAGE14頁 共NUMPAGES14頁人力成本預算管理制度第一部分 總則一 原則1 統一性原則xx總部及業務單元的人力成本數據渠道和科目定義及標準要求統一。2 規范性原則xx總部及業務單元需按此制度的規范要求進行人力成本預算管理工作。各業務單元可在此制度的基礎上，根據自身的業務特點，建立內部人力成本預算管理制度，實行分層管理。3 準確性原則xx總部及業務單元編制的年度預算、月報和季度分析報告等人力成本報表和信息資料要求數據準確完整，和6S口徑數據一致。4 及時性原則xx總部及業務單元需按規定時間及時反饋年度預算、月報和季度分析報告等人力成本報表和信息資料。5 預算管控原則xx人

2、力成本遵循預算管控原則，即所有人力成本費用均應控制在預算范圍內，對于超預算或預算外費用，需要嚴格按照費用審批權限報批。6 先審批后執行原則所有人力成本費用發生前，均需要按本制度所規定的權責進行方案審批，方案審批通過后方可執行。第二部分 人力成本預算編制管理二 人力成本四級科目管理1 科目定義人力成本四級科目共有82個科目，具體科目名稱、代碼、費用分攤形式及定義見附件1人力成本四級科目表，業務單元應按此規范進行人力成本財務數據對接、科目界定、費用分攤、四級月報制作、費用分析和年度預算編制等人力成本預算管理工作。2 科目啟用每年人力成本四級月報表及年度預算報表具體啟用的四級科目，由總部人力資源中心

3、規定，詳見具體通知。3 科目修訂3.1 科目修訂流程圖3.2 科目修訂流程描述3.2.1 業務單元提報科目修訂需求001 業務單元根據日常人力資源業務需要，確定需要新增或減少的人力成本四級科目，及需要變更內容的人力成本四級科目，填寫附件2人力成本四級科目修訂申報表向總部人力資源中心提報修訂科目需求。3.2.2 總部人力資源中心接收及確認科目修訂需求002 總部人力資源中心接收業務單元提報的科目修訂需求，并與總部財務管理中心溝通確認，向分管人力資源執委提報審核。3.2.3 總部人力資源中心修訂科目003 總部人力資源中心按分管人力資源執委審核通過的科目修訂需求，對相應四級科目進行修訂，形成新的人

4、力成本四級科目表。3.3 科目修訂權限業務項適用對象業務單元人力資源中心分管HR執委備注四級科目修訂xx申請批準三 人力成本年度預算編制及調整管理 年度預算編制管理1.1 年度預算編制管理流程圖1.2 年度預算編制流程描述1.2.1 年度預算準備階段001 每年8-9月份，總部人力資源中心擬定當年度人力成本預算編制流程、預算操作指引、預算編制模型工具和相關表單。1.2.2 年度預算編制階段002A 每年9月份，各業務單元制定下一年度人力資源規劃及商業計劃書，并對各人力資源工作進行成本測算。002B 每年9月中旬，xx人力資源中心下發人力成本各科目預算規則與標準、操作指引、編制模型工具及相關表單

5、給業務單元，并對各業務單元人力成本預算管理員進行相應培訓。003 每年9月中旬-10月中旬，各業務單元根據總部人力資源中心下發的科目預算標準、操作指引、模型工具及表單，結合下一年度的人力資源規劃，編制本業務單元下一年度人力成本預算初稿，形成四級科目口徑預算和6S口徑預算，兩份口徑預算原則上要保持數據一致。1.2.3 年度預算審批階段004 每年10月中旬,各業務單元提交人力成本四級科目口徑預算初稿，由總部人力資源中心審核并給出修訂意見。6S口徑預算按xx預算管理流程進行審批。005 各業務單元根據總部人力資源中心的修訂意見，修訂四級科目口徑預算；修訂后的四級科目口徑預算和6S口徑預算原則上保持

6、數據一致。006四級科目口徑預算經業務單元人力資源負責人、業務單元負責人審核后，報總部人力資源中心審批，經總部人力資源中心審批通過后的四級科目口徑預算終稿，將作為業務單元下一年度人力成本預算管控基礎。人力成本年度預算審批權限見下表：業務項適用對象業務單元人力資源中心分管HR執委備注6S口徑年度預算總部/業務單元按xx預算管理權限審批四級科目口徑年度預算xx/總部申請批準業務單元申請批準2 年度預算調整管理業務單元審批通過后的年度人力成本預算一般不予以調整，但當實際情況與預算假設條件發生重大變化時，如組織架構調整等，可在總預算范圍內進行科目調整，但需按以下流程報送審批：業務項適用對象業務單元人力

7、資源中心分管HR執委備注6S口徑預算調整總部/業務單元按xx預算管理權限審批四級科目口徑預算調整xx 申請批準總部/業務單元申請批準第三部分 人力成本預算執行管理四 人力成本預算執行管理1 總部及業務單元人力資源部是人力成本預算管理的主要責任部門，負責人力成本預算的執行與管理。2 總部及業務單元人力資源部應配備符合任職資格的預算管理人員。3 預算管理員應針對所有人力成本科目建立預算管理臺帳。4 各業務單元應根據年度人力成本預算開展各項人力資源工作，在各項工作費用發生前，應按xx人力成本預算管理權限進行審批或報備，具體權限內容如下：xx人力成本預算管理權限組織架構調整審批權限業務項定義/范圍適用

8、對象虛線對總部匯報部門分管業務單元執委業務單元總部部門人力資源中心對應三級部門人力資源中心對應二級部門人力資源中心總經理分管HR執委xxCFOxxCEO備注組織架構調整部門的新增、撤銷、名稱變更或職能職責調整總部一級部門(含跨總部一級部門、公司級項目)預算內(含不涉及預算)前置溝通申請審核審核審核審核批準組織架構調整需報備財務預算外前置溝通申請審核審核審核審核審核批準總部二級部門預算內(含不涉及預算)前置溝通申請審核審核審核批準預算外500,000元以內前置溝通申請審核審核審核批準預算外500,001元以上前置溝通申請審核審核審核審核審核批準總部三級部門及以下預算內(含不涉及預算)前置溝通申請

9、審核審核批準預算外500,000元以內前置溝通申請審核審核審核批準預算外500,001元以上前置溝通申請審核審核審核審核審核批準業務單元一級部門預算內(含不涉及預算)前置溝通前置溝通申請審核審核審核批準預算外500,000元以內前置溝通前置溝通申請審核審核審核批準預算外500,001元以上前置溝通前置溝通申請審核審核審核審核審核批準xx人力成本預算管理權限公司層面方案審批權限業務項定義/范圍適用范圍業務單元總部部門人力資源中心財務管理中心分管部門執委分管業務單元執委xxCFO分管HR執委xxCEO備注公司層面立項方案xx預算內（含不涉及預算）申請審核批準預算外申請審核審核審核批準xx人力成本預

10、算管理權限總部層面方案審批權限（專項方案費用-人力資源使用）業務項定義/范圍適用范圍業務單元總部部門人力資源中心財務管理中心分管部門執委分管業務單元執委xxCFO分管HR執委xxCEO備注專項方案費用一、取得成本：總部統一的專項招聘費、招聘渠道費、獵頭費二、使用成本：固定薪酬成本調整、福利補貼標準變更、過節福利費、員工周福利費、員工體檢費等三、開發成本：定向培養費、委外培訓費、執證培訓費、公共培訓費、脫產培訓費四、激勵成本：年終獎金、銷售傭金、中長期激勵獎金、崗位激勵獎金、績效工資（不含專項激勵）預算內2,000,000元以內（含不涉及預算） 申請批準2,000,001元以上申請審核批準預算外

11、500,000元以內申請審核審核批準500,001元以上申請審核審核審核批準激勵成本兌現細則（已審批總方案的分配細則）：不含專項激勵方案已審批預算內申請批準超已審批預算申請審核審核審核批準專項激勵立項方案：專項獎金/專項福利費/其它活動費預算內（年度規劃方案）2,000,000元以內（含不涉及預算） 申請批準2,000,001元以上申請審核批準預算內年度新增方案、預算外申請審核審核審核批準專項激勵兌現細則（已審批總方案的分配細則）：專項獎金/專項福利費/其它活動費已審批預算內申請批準超已審批預算申請審核審核審核批準開發成本：定向培養費、委外培訓費、執證培訓費、公共培訓費、脫產培訓費預算內2,0

12、00,000元以內（含不涉及預算） 申請批準2,000,001元以上申請審核批準預算外500,000元以內申請審核審核批準500,001元以上申請審核審核審核批準xx人力成本預算管理權限總部層面方案審批權限（日常發生費用-人力資源使用）業務項定義/范圍適用范圍業務單元總部部門人力資源中心財務管理中心分管部門執委分管業務單元執委xxCFO分管HR執委xxCEO備注日常發生費用1、日常發生的招聘渠道費專項招聘費招聘材料費招聘安置費2、日常發生的員工醫療費員工關愛費公共活動費3、日常獎懲4、日常發生的辭退福利和勞動糾紛費預算內（含不涉及預算），按財務權限報銷日常發生費用請參照財務報銷制度，預算外費用

13、需制定方案，并按照本制度審批權限進行審批。預算外500,000元以內申請審核審核批準500,001元以上申請審核審核審核批準xx人力成本預算管理權限-總部部門層面方案審批權限-非人力資源中心業務項定義/范圍適用范圍業務單元總部部門人力資源中心財務管理中心分管部門執委分管業務單元執委xxCFO分管HR執委xxCEO備注專項方案費用專項激勵立項方案：專項獎金/專項福利費/其它活動費預算內（年度規劃方案）500,000元以內（含不涉及預算）申請批準500,001元以上申請審核審核批準預算內年度新增方案、預算外申請審核審核審核審核審核批準專項激勵兌現細則（已審批總方案的分配細則）：專項獎金/專項福利費

14、/其它活動費已審批預算內500,000元以內申請批準500,001元以上申請審核審核批準超已審批預算申請審核審核審核審核審核批準開發成本：定向培養費、委外培訓費、執證培訓費、公共培訓費、脫產培訓費預算內500,000元以內（含不涉及預算）申請批準500,001元-2,000,000元申請審核審核批準2,000,001元以上申請審核審核審核批準預算外200,000元以內申請批準200,001元-500,000元申請審核審核審核審核批準500,001元以上申請審核審核審核審核審核批準日常發生費用損耗成本：日常發生的辭退福利和勞動糾紛費預算內（含不涉及預算），按財務權限報銷日常發生費用請參照財務報銷

15、制度，預算外費用需制定方案，并按照本制度審批權限進行審批。預算外200,000元以內申請批準200,001元-500,000元申請審核審核審核審核批準500,001元以上申請審核審核審核審核審核批準xx人力成本預算管理權限-業務單元層面方案審批權限（專項方案費用）A業務項定義/范圍適用范圍業務單元總部部門人力資源中心財務管理中心分管部門執委分管業務單元執委xxCFO分管HR執委xxCEO備注專項方案費用一、取得成本：總部統一的專項招聘費、招聘渠道費、獵頭費二、使用成本：固定薪酬成本調整、福利補貼標準變更、過節福利費、員工周福利費、員工體檢費等三、激勵成本：年終獎金、銷售傭金、中長期激勵獎金、崗

16、位激勵獎金、績效工資預算內500,000元以內（含不涉及預算）申請批準500,001元以上申請審核審核批準預算外200,000元以內申請批準200,001元-500,000元申請審核審核審核審核批準500,001元以上申請審核審核審核審核審核批準激勵成本兌現細則（已審批總方案的分配細則）：不含專項激勵方案已審批預算內200,000元-500,000元申請批準500,001元以上申請審核審核批準超已審批預算申請審核審核審核審核審核批準xx人力成本預算管理權限-業務單元層面方案審批權限（專項方案費用）B業務項定義/范圍適用范圍業務單元總部部門人力資源中心財務管理中心分管部門執委分管業務單元執委xx

17、CFO分管HR執委xxCEO備注專項方案費用專項激勵立項方案：專項獎金/專項福利費/其它活動費預算內（年度規劃方案）500,000元以內（含不涉及預算）申請批準500,001元以上申請審核審核批準預算內年度新增方案、預算外申請審核審核審核審核審核批準專項激勵兌現細則（已審批總方案的分配細則）：專項獎金/專項福利費/其它活動費已審批預算內200,000元以內業務單元審批，報備至人力資源中心200,000元-500,000元申請批準500,001元以上申請審核審核批準超已審批預算申請審核審核審核審核審核批準開發成本：定向培養費、委外培訓費、執證培訓費、公共培訓費、脫產培訓費預算內10,000元-5

18、00,000元以內(外部培訓)申請批準200,000元-500,000元以內(內部培訓)申請批準500,001元以上申請審核審核批準預算外200,000元以內申請批準200,001元-500,000元申請審核審核審核審核批準500,001元以上申請審核審核審核審核審核批準xx人力成本預算管理權限-業務單元層面方案審批權限（日常發生費用）業務項定義/范圍適用范圍業務單元總部部門人力資源中心財務管理中心分管部門執委分管業務單元執委xxCFO分管HR執委xxCEO備注日常發生費用1、日常發生的招聘渠道費專項招聘費招聘材料費招聘安置費2、日常發生的員工醫療費員工關愛費公共活動費3、日常獎懲4、日常發生的辭退福利和勞動糾紛費預算內（含不涉及預算），按財務權限報銷日常發生費用請參照按照財務報銷制度，預算外費用需制定方案，并按照本制度審批權限進行審批。預算外200,000元以內申請批準200,001元-500,000元申請審核審核審核審核批準500,001元以上申請審核審核審核審核審核批準五 人力成本預算執行分析管理 人力成本預算執行分析 人力成本預算執行分析流程圖 人力成本預算執行分析流程描述001 每月15日，總部及業務單元人力資源部預算管理員與財務對接人力成本數據，根據財務提供的人力成本明細數據表核查當月實際發生情況，發現數據差異和問題時，要及時與財務溝通調整。