1、自開課稅法原理實施方案一.課程概況稅法課程是開放教育法學（本科）專業(yè)的選修課程。通過本課程的學習，學員可理解稅收、稅法的基本原理、我國稅法的基本體制與基本內(nèi)容，為進一步完善市場經(jīng)濟體制下的我國稅收法律制度發(fā)揮作用。稅法原理（第二版）由北京大學的張守文教授主編，該書主要包括稅收原理、稅法總論和稅法制度等幾個部分，在體系設置上注意到了稅收體制法與稅收征管法的密切聯(lián)系，以及稅收征管法的重要價值，詳盡闡述了稅收利益平衡問題及如何更好的實現(xiàn)稅法的宏觀調(diào)控和保障穩(wěn)定的目標。二.課程教學說明本課程的理論學時為72學時，學分為4學分。各部分的教學內(nèi)容及學時分配如下:學習內(nèi)容教學學時自學學時代K弟一早稅收初階2

2、2弟早稅法總論2.52.5第三章課稅要素1.51.5第四章稅權分配22弟五早征納義務1.51.5第八章稅法解釋1.51.5第七章重復征稅22第八章稅收逃避11第九章稅收管理制度22第十章稅款征收制度2.52.5第一章商品稅法律制度4.54.5第十F所得稅法律制度33第十三章財產(chǎn)稅法律制度2.52.5第十四章法律責任制度11第十五章稅收復議制度1.51.5第十六章稅收訴訟制度1.51.5總復習3.53.5合計3636三.教學模式本課程的教學以學生自學為主，教師輔導為輔，采用書面學習與案例分析相結合、集中學習討論與個別輔導相結合，同時采用多種媒體的教學輔助手段，達到學生個別化學習的目的。本課程計劃

3、進行面授十次課，每次兩個半小時，小組討論三次，完成作業(yè)四次，網(wǎng)絡集中答疑兩次。四.成績考核本課程的期末考試由分校統(tǒng)一命題，采用閉卷考試方式進行。考試題型一般包括：填空、名詞、簡答、論述、案例分析等。期末考試成績占本課程成績的80%,形成性考核成績占20%。形成性考核成績不合格者，不能參加期末考試。稅法原理課程教學大綱第一部分大綱說明一、課程的性質與任務（一）課程的性質稅法課程是中央廣播電視大學開放教育試點法學（本科）專業(yè)的一門選修課程。該課程是針對目前我國稅收體制改革后出現(xiàn)的各種稅法構成要素的法理研究和分析，對構建市場經(jīng)濟體制下的稅收法律制度有重要意義。（二）課程的任務稅收課程是對我國進行稅收

4、體制改革后形成的稅收體制及相關問題進行研究的一門課程。本課程的主要任務是正確理解和掌握稅收的一般原理和制度，為正確行使稅權和履行納稅義務提供必要的指導。二、課程教學的基本要求學習本課程，應正確認識課程的性質、任務及其研究對象，全面了解課程的體系、結構；掌握基本知識、原則和基本內(nèi)容，理論聯(lián)系實際，學會以理論分析案例和實際中遇到的問題，了解稅收法律制度方面的有關學術動態(tài)。三、教學方法1 準確、全面地介紹稅收法律制度的基本知識、基本原則和基本內(nèi)容。2 采用系統(tǒng)輔導和案例教學相結合的方式，結合我國經(jīng)濟體制改革和企業(yè)轉換機制中出現(xiàn)的新情況、新問題進行研究、探討，使學員充分掌握、準確理解、學以致用。3 面

5、授應將重點放在基本知識的掌握和疑點、難點的講解和分析實際案例上。第二部分媒體使用和教學過程建議一、課程的基本結構稅法課程的結構如下：第一編基礎理論第一章稅收初階第二章稅法總論第三章課稅要素第四章稅權分配第五章征納義務第六章稅法解釋第七章重復征稅第八章稅收逃避第二編征納制度第九章稅收管理制度第十章稅款征收制度第十一章商品稅法律制度第十二章所得稅法律制度第十三章財產(chǎn)稅法律制度第十四章法律責任制度第三編爭訟制度第十五章稅收復議第十六章稅收訴訟制度二、學時分配比例本課程4學分，課內(nèi)學時72。建議電視授課2學時，作業(yè)4學時。學時分配如下表：學習內(nèi)容教學學時自學學時代K弟一早稅收初階22弟早稅法總論2.5

6、2.5第三章課稅要素1.51.5第四章稅權分配22弟五早征納義務1.51.5第八章稅法解釋1.51.5第七章重復征稅22第八章稅收逃避11第九章稅收管理制度22第十章稅款征收制度2.52.5第一章商品稅法律制度4.54.5第十F所得稅法律制度33第十三章財產(chǎn)稅法律制度2.52.5第十四章法律責任制度11第十五章稅收復議制度1.51.5第十六章稅收訴訟制度1.51.5總復習3.53.5合計3636三、多媒體教材1 .文字教材文字教材包括主教材和輔助教材。主教材是教學的基本依據(jù)，其內(nèi)容是教學大綱所規(guī)定的教學基本內(nèi)容。要求教材體系完整，內(nèi)容充實，概念準確，論述清晰，邏輯嚴密，文字簡練，舉例和引證適當

7、，適合具有法學大專基礎的成人在職學習的需求，體現(xiàn)法學遠程教育的特點。輔助教材具有學習指導和參考資料的功能。它是主教材內(nèi)容的提煉和概括，是連接主教材和音像教材的媒介，是自學和復習的必要補充，包括相關法律、法規(guī)、參考案例等。2 .音像教材本課程的音像教材為錄像，共2講。3 .其他教學手段主要是網(wǎng)上輔導，其內(nèi)容包括教學輔導、平時作業(yè)、自檢自測等。四、教學環(huán)節(jié)1 .自學自學是遠程教育課程的主要學習手段，學生應高度重視自學環(huán)節(jié)。自學以閱讀文字教材為主，還可閱讀其他一些參考資料，如相關法律、法規(guī)、學術論文、新聞報道等。2 電視課電視課主要是深入系統(tǒng)講解本課程的主要教學內(nèi)容，是教學的重要環(huán)節(jié)。3 面授輔導面

8、授輔導由各試點單位的輔導老師負責。原則上不得超過36學時。輔導教師應該以教學大綱為主要依據(jù)進行教學，教學內(nèi)容應包括各章內(nèi)容。4作業(yè)作業(yè)是學生鞏固和檢驗所學知識和能力的有效手段。作業(yè)應不少于二次，形式可以多樣化，由輔導教師評閱和講解。5 考核考核是對學生學習效果的檢驗和評價。考核以基本知識、基本理論為主，考核賞的理解和運用能力。考試由省電大統(tǒng)一命題，統(tǒng)一評分標準，統(tǒng)一考試時間。第三部分大綱文本第一章稅收初階教學目的與要求：通過本章的學習，使學員了解稅收存在的必要性、稅收的依據(jù)和職能、稅收的分類和結構，掌握稅收的概念和特征、稅收的原則和政策。教學內(nèi)容：1 稅收存在的必要性2 稅收的概念和特征3 稅

9、收的依據(jù)和職能4 稅收的分類和結構教學重點：1 稅收的概念和特征2 稅收的原則和政策第二章稅法總論教學目的與要求：通過本章的學習，使學員掌握稅法的概念和特征、稅法的宗旨和原則，了解稅法的地位和體系、稅法的淵源和效力、稅法的歷史和現(xiàn)狀。教學內(nèi)容：1 稅法的概念和特征2 稅法的地位和體系3 稅法的宗旨和原則4 稅法的淵源和效力5 稅法的歷史和現(xiàn)狀教學重點：1 稅法的概念和特征2 稅法的宗旨和原則第三章課稅要素教學目的與要求：通過本章的學習，使學員掌握課稅的概念和分類、廣義的課稅要素和狹義的課稅要素，了解課稅要素的調(diào)整。教學內(nèi)容：1課稅要素概述2 廣義的課稅要素3 狹義的課稅要素4課稅要素的調(diào)整教學

10、重點：1 課稅要素概述2 廣義的課稅要素3 狹義的課稅要素第四章稅權分配教學目的與要求：通過本章的學習，使學員掌握稅權的多重含義、稅權的分配模式、稅權的分配原則、我國的稅收體制。教學內(nèi)容：1 稅權的多重含義2 稅權的分配模式3 稅權的分配原則4 我國的稅收體制教學重點：1 稅權的多重含義2 稅權的分配模式3 稅權的分配原則4 我國的稅收體制第五章征納義務教學目的與要求：通過本章的學習，使學員掌握征納義務的一般理論、征稅主體的權利和義務、納稅主體的權利和義務、征納雙方的法律責任。教學內(nèi)容：1 征納義務的一般理論2 征稅主體的權利和義務3 納稅主體的權利和義務4 征納雙方的法律責任。教學重點：1

11、征納義務的一般理論2 征稅主體的權利和義務3 納稅主體的權利和義務4 征納雙方的法律責任。第六章稅法解釋教學目的與要求：通過本章的學習，使學員了解稅法解釋的意義、稅法缺罅的補充，掌握稅法解釋的方法、實質課稅的適用。教學內(nèi)容：1 稅法解釋的意義2 稅法解釋的方法3 稅法缺罅的補充4 實質課稅的適用教學重點：1 稅法解釋的方法2 實質課稅的適用第七章重復征稅教學目的與要求：通過本章的學習，使學員了解稅收管轄權的確立和沖突、掌握重復征稅的含義和分類、避免重復征稅的國際協(xié)調(diào)、避免重復征稅的具體方法。教學內(nèi)容：1 重復征稅的含義和分類2 稅收管轄權的確立和沖突3 避免重復征稅的國際協(xié)調(diào)4 避免重復征稅的

12、具體方法教學重點：1 重復征稅的含義和分類2 避免重復征稅的國際協(xié)調(diào)3 避免重復征稅的具體方法第八章稅收逃避教學目的與要求：通過本章的學習，使學員掌握稅收逃避的含義、稅收逃避的方式、稅收逃避的規(guī)制。教學內(nèi)容：4 稅收逃避的含義5 稅收逃避的方式6 稅收逃避的規(guī)制教學重點：1 稅收逃避的含義7 稅收逃避的方式8 稅收逃避的規(guī)制第九章稅收管理制度教學目的與要求：通過本章的學習，使學員掌握稅務登記管理制度、賬簿憑證管理制度、納稅申報管理制度、涉稅發(fā)票管理制度、海關監(jiān)督管理制度。教學內(nèi)容：9 稅務登記管理制度10 賬簿憑證管理制度11 納稅申報管理制度12 涉稅發(fā)票管理制度13 海關監(jiān)督管理制度教學重

13、點：1 稅務登記管理制度2 賬簿憑證管理制度3 納稅申報管理制度4 涉稅發(fā)票管理制度5 海關監(jiān)督管理制度第十章稅款征收制度教學目的與要求：通過本章的學習，使學員掌握稅款征收基本制度、稅款征收特殊制度、稅款征收保障制度、稅款征收輔助制度。教學內(nèi)容：1 稅款征收基本制度2 稅款征收特殊制度3 稅款征收保障制度4 稅款征收輔助制度教學重點：1 稅款征收基本制度2 稅款征收特殊制度3 稅款征收保障制度4 稅款征收輔助制度。第十一章商品稅法律制度教學目的與要求：通過本章的學習，使學員了解商品稅的歷史沿革、商品稅各稅種之間的聯(lián)系，掌握商品稅的概念和特征、類型、附加稅、增值稅法律制度、消費稅法律制度、營業(yè)稅

14、法律制度、關稅法律制度。教學內(nèi)容：1 商品稅的概念和特征、類型、歷史沿革、商品稅各稅種之間的聯(lián)系、附加稅2 增值稅法律制度3 消費稅法律制度4 營業(yè)稅法律制度5 關稅法律制度教學重點：1商品稅的概念和特征、類型、附加稅6 消費稅法律制度7 營業(yè)稅法律制度8 關稅法律制度第十二章所得稅法律制度教學目的與要求：通過本章的學習，使學員了解所得稅制度的基本模式、所得稅制度的確立及其發(fā)展規(guī)律、我國所得稅制度的歷史沿革，掌握所得稅的概念、特點、企業(yè)所得稅法律制度、涉外企業(yè)所得稅制度、個人所得稅法律制度、農(nóng)業(yè)稅法律制度。教學內(nèi)容：1 所得稅的概念、特點、所得稅制度的基本模式、所得稅制度的確立及其發(fā)展規(guī)律、我

15、國所得稅制度的歷史沿革2 企業(yè)所得稅法律制度3 涉外企業(yè)所得稅制度4 個人所得稅法律制度5 農(nóng)業(yè)稅法律制度教學重點：1 所得稅的概念、特點2 企業(yè)所得稅法律制度3 涉外企業(yè)所得稅制度4 個人所得稅法律制度5 農(nóng)業(yè)稅法律制度第十三章財產(chǎn)稅法律制度教學目的與要求：通過本章的學習，使學員了解財產(chǎn)稅的分類、財產(chǎn)稅制度的歷史沿革，掌握財產(chǎn)稅的概念、資源稅法律制度、房產(chǎn)稅法律制度、土地稅法律制度、契稅法律制度、車船稅法律制度、印花稅法律制度。教學內(nèi)容：1 財產(chǎn)稅的概念、財產(chǎn)稅的分類、財產(chǎn)稅制度的歷史沿革2 資源稅法律制度3 房產(chǎn)稅法律制度4 土地稅法律制度5 契稅法律制度6 車船稅法律制度7 印花稅法律制

16、度教學重點：1 財產(chǎn)稅的概念2 資源稅法律制度3 房產(chǎn)稅法律制度4 土地稅法律制度5 契稅法律制度6 車船稅法律制度7 印花稅法律制度第十四章法律責任制制度教學目的與要求：通過本章的學習，使學員掌握違反稅收征管制度的法律責任、違反發(fā)票管理制度的法律責任、違反稅務代理制度的法律責任、違反海關稅收制度的法律責任。教學內(nèi)容：1 違反稅收征管制度的法律責任2 違反發(fā)票管理制度的法律責任3 違反稅務代理制度的法律責任4 違反海關稅收制度的法律責任教學重點：1 違反稅收征管制度的法律責任2 違反發(fā)票管理制度的法律責任3 違反稅務代理制度的法律責任4 違反海關稅收制度的法律責任第十五章稅收復議制度教學目的與要求：通過本章的學習，使學員了解稅收復議制度的宗旨和意義、稅收復議制度的沿革，掌握稅收爭議與稅收復議的概念、稅務復議制度、海關復議制度。教學內(nèi)容：1 稅收爭議與稅收復議的概念、稅收復議制度的宗旨和意義、稅收復議制度的沿革2 稅務復議制度3 海關復議制度教學重點：4 稅收爭議與稅收復議的概念2 稅