1、精選優質文檔-傾情為你奉上高校固定資產管理工作考核標準項目工作要求檢查內容檢查方法扣分細則驗收得分備注一、組織機構與管理隊伍建設15分（一）建立統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制。（4分）1、校長依法履行保護和管理校產的職責，領導和部署全校的固定資產管理工作。（1分）查閱學校工作計劃和會議紀要等有關文件資料。校長從未參與固定資產管理工作扣1分。2、學校成立了由分管校長任組長的國有資產管理工作領導小組，下設國有資產管理辦公室作為辦事機構，與財務處或與資產處合署辦公。（2分）查閱學校成立領導小組和設置辦公室的有關文件。未成立領導小組或未設立辦公室即扣2分。3、國有資產管理工作領導小組

2、定期召開會議，研究部署工作。（1分）檢查學校領導小組開展工作情況。成立了領導小組但未開展工作扣1分。（二）對固定資產按類目實行歸口管理，設置相應的歸口管理部門，部門之間分工明確。（11分）1、學校各類固定資產均應有相應的歸口管理部門，以學校文件的形式明確各固定資產管理部門的職責范圍和責任分工。（1分）查閱文件資料并聽取介紹，根據文件和介紹的情況查驗有關管理情況。歸口管理部門設置不完善的扣0.5分。無成文職責范圍和責任分工的扣0.5分。2、財務部門履行會計監督職能，參與全校的固定資產管理。（2分）查閱有關文件、憑證并根據現場查驗情況綜合考核。財務部門未認真履行會計監督與會計核算職責的酌情扣0.5

3、-2分。3、學校應有健全的固定資產管理隊伍，在資產使用和管理單位設有專職或兼職的資產管理員。資產管理員能夠履行崗位職責，熟練掌握固定資產管理業務，勝任本職工作。（2分）要求學校提供管理人員名單,抽查使用單位的資產管理員業務操作情況。管理隊伍不健全或資產管理員對崗位職責不熟悉的扣0.52分。4、固定資產管理崗位設置合理。各重要環節均應設置相應的管理崗位，采購、驗收、保管、歸口審核、財務審核、系統管理、貴重儀器使用與維護等崗位都應有專職或兼職的管理人員承擔。（2分）檢查各管理環節的崗位設置情況。崗位設置不完善的扣0.52分。5、各管理崗位有成文的職責范圍和崗位責任制度，崗位職責應規范嚴謹、切實可行

4、。（2分）查閱學校和各管理部門制定的崗位責任制度。職責范圍不清、崗位責任制度不健全的扣0.5-2分。6、學校有成文的內部控制制度，對不相容的管理崗位分人設崗。（2分）查閱固定資產管理業務的處理資料，查看有關人員的簽字情況。凡下列崗位未實行分離的不得分：申購與審批；采購與驗收；歸口審核與財務審核。二、規章制度建設10分學校應根據江蘇省高等學校固定資產管理辦法的規定，建立、健全固定資產管理制度。制度體系配套完整，并能得到認真落實。對過時的、不合理的制度及時修訂。、學校制定了符合本單位實際的固定資產管理實施辦法。（2分）查閱學校印發的固定資產管理辦法。無管理辦法不得分。管理辦法無學校文件編號扣1分；

5、管理辦法內容不規范或有漏洞扣0.5-1分。、制定了固定資產招投標管理制度。（分）查閱相關的學校文件。無制度規定不得分。制度內容不規范扣0.5-分。、購建大型土建項目及大型精密貴重儀器設備建立了可行性論證與項目評估制度。（分）查制度規定和可行性論證報告。符合論證條件但未進行可行性論證不得分。、根據固定資產的物質屬性制定了相應的增加、驗收、變動、處置、使用、保管、養護維修等專項管理制度；精密貴重儀器設備管理制度；出租出借管理制度。（2分）查閱相關規章制度。制度不健全、不規范扣0.5-2分。、學校應建立財產清查制度，對固定資產非正常損失應制定責任追究制度和賠償制度。（1分）查閱學校文件。無財產清查制

6、度不得分。制度不完善扣0.5-1分。6、各管理環節應建立崗位責任制度（2分）查閱使用單位、歸口審核、財務審核、系統管理等管理崗位的崗位職責。制度不完善扣0.5-2分。、制定了與固定資產管理有關的考核、監督檢查及獎懲制度。（分）查閱學校文件及有關獎懲情況。制度不完善或制度未落實扣0.5-1分。            三、基礎業務管理34分（一）固定資產管理范圍應符合國家教育部和財政部的有關規定，對固定資產進行正確分類，并能同時符合國家教育部十六大類及財政部六大類的分類要求。固定

7、資產的增加或減少能正確計量、計價。（3分）1、學校運用財政收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入及各種基金購置、建設的固定資產，以及通過捐贈、調撥，長期租賃和融資租賃等形式取得的固定資產均應納入固定資產管理范圍。（1分）查閱會計帳薄、憑證等資料，檢查實物中有無未入賬的資產。有漏記固定資產帳現象的扣1分； 2、按照國家教育部、財政部的規定對固定資產進行準確分類和登記。（1分）查閱固定資產總分類帳。未采用國家規定分類方法或分類不準確扣0.5至1分。3、固定資產增加或減少應當按照江蘇省高等學校固定資產管理辦法的要求正確、完整地計量和計價。（1分）查閱固定資產明細帳與會計憑

8、證。不能準確計量、計價的扣0.5分。（二）學校購建固定資產應加強預算管理，并明文規定審批權限和程序。學校應按有關規定參加政府采購，自行組織招標采購時應規范工作程序，杜絕違規、違紀現象。零星采購應嚴格手續或實行雙人采購制。購置精密貴重儀器、大型成套設備、珍版圖書以及大中型基本建設項目，應組織成立專家論證招標小組進行可行性論證，并嚴格按規定程序公開招標。學校應加強固定資產購建的合同管理，依法簽訂并履行合同，合同內容與格式應當規范，必要時應進行專業的法律咨詢或審核。購建活動結束后應妥善保存合同正本。（9分）1、學校購建固定資產一般應有購建計劃、經費預算或書面報告，須由申報單位負責人簽字并經學校授權的

9、有關部門負責人或分管校級領導審批同意后方可購建 。（1分）2、學校應按有關規定參加政府采購。未納入政府集中采購范圍的由學校自行組織招標采購，明確制定招標范圍，規范工作程序并嚴格執行。（1分）按采購項目成立由歸口管理部門（國資處）、財務部門、審計部門以及使用部門等多個部門共同參與的論證招標項目工作小組，其中技術、經濟專業人員不得少于小組成員總數的三分之二，并應具備中級以上專業技術職稱。（1分） 查閱購建固定資產的有關批文等資料。查閱購建計劃、申請報告原件上有關負責人的審批意見和簽字。購建固定資產無書面報告、無預算或購建計劃扣0.5分；審批簽字手續不完備扣0.5分。凡有大批或大額固定資產

10、的購建未納入招標采購范圍的，本固定資產購建項目不得分（即扣9分）。論證招標小組應對投標文件列出的質量、價格、性能、期限、服務、付款方式等條件以及投標人的資質、信譽等進行綜合評審，確定中標人并寫出書面評標報告。（1分）評標報告須經論證招標小組（評標委員會）全體成員簽字，對評標結論持有異議的，應用書面方式闡述其不同意見和理由并簽字，以備后查。招標采購過程中形成的文檔資料應當得到長期、妥善的保存。（1分）購置精密貴重儀器、大型成套設備、珍版圖書以及大中型基本建設項目必須進行可行性論證，符合招標條件的應嚴格按規定程序公開招標。（1分）、驗收、變動、處置、使用、保管、養護維修等專項管理制度；大型查閱有關

11、招標文件資料，了解招標程序，檢查招標工作小組的組成，了解小組成員及其所在單位等。招標工作不規范扣0.5-2分；論證招標小組構成不符合國家規定扣0.5-1分；缺少評標報告扣1分；評標報告不規范、簽字不完備扣0.5-1分；未保存招標文檔扣0.5分；購置精密貴重儀器、大型成套設備、珍版圖書以及大中型基本建設項目未組織專家論證招標扣1分。3、零星采購固定資產應嚴格審批手續，實行雙人采購制或采取指定廠商供貨的方式。參與采購的單位負責人、采購人應在采購合同、發票以及驗收單或驗收報告上簽字。（1分）查閱會計憑證、驗收報告等資料。零星采購無審批手續扣0.5分；單位負責人和采購人未簽字或簽字不完備扣0.5分。4

12、、學校購建固定資產一般應與供應商簽訂合同，購建單位價值或批量價值五萬元以上的固定資產必須簽訂合同，合同內容與格式應當規范、條款齊備，權利、義務規定清楚，避免紕漏。購建活動結束后應由專人規范地保存合同正本。（1分）查閱購建合同。購置五萬元以上的固定資產如果有一份未簽合同即不得分。合同內容格式不規范扣0.5分；保存不規范扣0.5分。（三）固定資產驗收。固定資產購建完成后，學校應及時組織驗收小組或指定專人按照國家有關專業標準、合同條款進行現場勘驗、測試和清點。驗收不合格，不得辦理結算手續，不得交付使用，并按合同條款及時向供應商提出退貨或索賠。（3分）1、購建固定資產項目完成并符合規定的驗收條件，學校

13、應及時組成驗收小組或指定專人（一般應有兩個以上的有關部門和人員參加），按照國家有關專業標準、合同條款進行現場勘驗、測試和清點。對所購建的固定資產的使用狀況、型號、規格、技術指標、質量、數量以及附備件等與合同規定的條款逐項檢驗，參與驗收的各單位有關人員應于驗收工作完成后在驗收單或驗收報告上簽字以落實驗收責任。零星采購無采購合同等文件的，采購人則應在驗收單上簽字以落實采購責任，使用單位負責人則應在驗收單上簽字以落實監督責任。（1分）聽取驗收工作介紹，查閱驗收單或驗收報告。發現一處未驗收即交付使用的資產扣1分，三處以上扣3分。驗收工作程序不規范扣0.5分；簽字手續不完備扣0.5分。2、精密貴重儀器設

14、備等資產的驗收應組成以專家為主的驗收小組根據該類資產的專門規定進行技術驗收。出具技術驗收報告，驗收人與驗收小組負責人共同在報告上簽字備案。（1分） 查閱精密貴重儀器設備的驗收資料。未組織技術驗收扣0.5分；驗收工作不規范扣0.5分。 3、固定資產驗收不合格，不應辦理結算手續和交付使用，須按合同規定條款及時向供應商或承建方提出退貨、修復或索賠。（1分）檢查驗收單與驗收報告記錄情況。驗收不合格即辦理結算或交付使用扣0.5分；驗收不合格未及時辦理索賠等事項扣0.5分。（四）固定資產的使用、保管與養護。 學校應加強固定資產的安全防護管理，落實防火、防潮、防爆、防盜等安全措施，及時、經常地對固

15、定資產進行檢修和養護，確保使用安全，無事故發生。對精密貴重儀器設備以及其它容易發生安全事故的固定資產應制定具體操作規程，指定專人負責技術指導和安全工作，并對使用和管理人員進行技術培訓和安全教育。（3分）學校應妥善保管、保護固定資產，完善防火、防潮、防爆、防盜等防護措施。對文物等珍貴資產應實行兩人以上共同保管。（1分）定期對固定資產進行修繕和養護，確保使用安全，保證狀態完好。（1分）定期對使用和管理人員進行技術培訓和安全教育。對精密貴重儀器設備制定了操作規程和安全管理制度。并設專人負責技術指導和安全工作，培訓獨立操作儀器設備的人員，對安全有特殊要求的特種設備應實行“持證上崗制”。（1分）檢查安全

16、防護措施，查閱檢修和養護制度以及維修記錄，查閱培訓記錄。查閱40萬元以上的精密貴重儀器設備有無操作規程和安全管理規定，有無專人負責和持證上崗制度。根據安全防護措施是否完善酌情扣0.5-1分；未定期檢修和保養或未組織管理培訓扣0.5分；對精密貴重儀器設備未制定操作規程和安全管理制度扣0.5分；未設專人負責和持證上崗制度扣0.5分。（五）變動管理。1、由于機構調整引起固定資產在使用單位之間重新配置，應組織發生變動的各有關單位清查資產，辦理交接手續。零星調劑應由調出單位會同調入單位辦理移交手續。2、固定資產管理人員工作崗位變動，應在上一級管理部門與本單位負責人監督下辦理交接手續。3、使用單位內部的固

17、定資產使用人或存放地點發生變動，須經本單位負責人同意，并經歸口管理部門審核同意后方可辦理交接或變動手續。固定資產使用（保管）人員調離學?；蛲诵荼仨毥磺逅谩⑺艿墓潭ㄙY產。4、固定資產價值變動應按照江蘇省高等學校固定資產管理辦法辦理固定資產價值變動手續。（分）1、因學校內部機構調整等原因引起大批量固定資產變動時，應由學校國資辦會同歸口管理部門組織有關單位進行資產清查，帳實相符后將需要變動的資產編造移交清冊，經交、接雙方確認無誤，由歸口管理部門進行審核，在國資辦或學校指定的專人監交下辦理交接手續，。（分）查閱固定資產變動業務處理情況。有變動業務未辦理交接手續不得分。變動業務處理不規范扣.5分；無

18、監交人簽字或簽字手續不完備扣0.5分。無此業務視同得分。2、固定資產的零星調劑應由調出單位提交固定資產變動報告單，經歸口管理部門審核批準后，即可會同調入單位辦理移交手續，同時進行相應的帳務處理，并要求接收單位負責人和使用人在變動手續及固定資產管理卡片上簽字。（分）查閱固定資產變動手續。有變動業務未辦理交接手續不得分。簽字手續不完備不得分。未進行相應的帳務處理扣0.5分。無此業務視同得分。3、固定資產管理人員（專職或兼職資產管理員、系統管理員）工作崗位發生變動，應在上一級管理部門與本單位負責人監督下辦理交接手續，移交有關帳冊、報表、軟件密碼口令、數據備份磁盤等資料。（分） 查閱管理人員

19、變動交接手續。有變動業務未辦理交接手續不得分。交接簽字手續不完備或不規范扣0.5-1分。無此業務視同得分。4、使用單位內部的固定資產使用人員發生變動，應由原使用人員或本單位資產管理員提交固定資產變動報告單，經本單位負責人同意，歸口管理部門審核通過后及時辦理交接手續，新的使用人應在固定資產管理卡片上簽字。（分）查閱固定資產變動業務處理手續。 使用（保管）人員變動未辦理移交手續或簽字手續不完備不得分。 5、固定資產使用（保管）人員調離學?；蛲诵?，必須先辦理固定資產移交手續后方可辦理離任手續。（分）查閱職工調動、退休資料，核對移交情況。使用（保管）人員調離或退休未辦理固定資產移交

20、手續或簽字手續不完備不得分。 6、固定資產的單位價值發生變動，應由使用單位資產管理員填制固定資產變動報告單，并附上相關的憑證資料，由使用單位負責人和經辦人簽字，提交歸口管理部門審核同意，經財務審核通過后據實入帳。（分）查閱固定資產價值變動業務處理資料。固定資產價值發生變動未辦理變動手續或簽字手續不完備不得分。 （六）固定資產處置。固定資產處置的程序與審批權限應按江蘇省高等學校固定資產管理辦法的要求辦理。處置固定資產的收入應及時、足額地上繳學校財務處，任何單位和個人不得截留挪用。（分）。1、學校處置固定資產應符合公開、公正、合理的原則，由歸口管理部門、國資辦、財務處等多個部門

21、共同參與，建立固定資產處置公示制度，符合拍賣條件的實行公開拍賣的方法。對業已經過歸口管理部門審核、校級領導批準處置的固定資產應在一定范圍內公示，公示內容包括處置資產的名稱、數量、原價值以及處置方式等內容。對于大型精密貴重儀器設備、車輛、房屋等固定資產的處置應面向社會公開拍賣。（分）目聽取關于固定資產處置情況的介紹，查閱資產處置業務的相關帳薄、憑證資料。由學校某一個部門或單位自行處置固定資產的不得分。處置資產工作程序不規范扣0.5分。、處置固定資產應由使用單位填寫固定資產處置報告單，經歸口管理部門審核同意，根據情況組織專家或社會中介機構進行鑒定評估，報國資辦審核，按規定進行處置，處置完畢應將有關

22、資料，及時送達財務處審核入帳。檢查固定資產處置的有關資料和手續。有處置業務未辦理處置手續或未按規定審批程序簽字的不得分。簽字手續不完備扣0.5分；符合鑒定評估條件未按 處置房屋建筑物應由財務處（國資辦）會同有關管理部門，組織專家進行論證和技術鑒定，并按國有資產管理規定進行評估確認，處置價格一般不低于評估價值。（1分） 規定辦理扣0.5分。無此業務視同得分。、處置固定資產的全部收入應及時、足額上繳學校財務處，任何單位和個人不得截留挪用。（分）查閱處置固定資產的同期會計帳薄。處置收入未上繳或未足額上繳財務處不得分。無此業務視同得分。（七）固定資產出租出借。出租、出借固定資產取得的收入，應

23、及時、足額地上繳學校財務處。（1分）學校統一管理對外出租、出借的固定資產，有指定機構負責管理，有成文的管理制度和監督制度，簽訂了租賃合同并做到內容格式規范、條款齊備，按時登記固定資產出租、出借帳薄。出租、出借固定資產取得的收入及時、足額上繳學校財務處。（分）查閱固定資產出租、出借情況的資料，了解管理機構管理情況，查閱管理制度和監督制度文件，抽查合同文本，查閱固定資產出租、出借帳薄。查閱財務處帳薄記錄。任何一項未能做到均不得分。（八）固定資產檔案管理。學校應加強固定資產的檔案管理，在購建、使用、維修固定資產過程中形成的有保存價值的文件資料應及時收集、整理、立卷歸檔，并妥善保管。（2分）1、學校應

24、指定有關人員及時收集、整理在購建、使用、維修固定資產過程中形成的、有保存價值的文件資料，并按學校規定立卷歸檔，根據統分結合的原則妥善、規范地存放和利用。已經存檔的檔案資料只能在固定資產被批準報廢、出售或降檔后方可從檔案中剔除銷毀。（分）檢查固定資產檔案管理情況。符合存檔條件的文件資料未予存檔扣0.5分；保管、存放不規范扣0.5分。2、精密貴重儀器設備應建立技術檔案。單價萬元以上的儀器設備應逐臺建立技術檔案，妥善保存原始技術資料和使用維護記錄。（分）檢查精密貴重儀器設備的技術檔案管理情況，查看保存的檔案資料。有精密貴重儀器設備但未建技術檔案不得分。無此業務視同得分。（九）固定資產清查。對盤盈、盤

25、虧的固定資查明原因，分清責任，按規定做出處理。（4分）1、學校應根據國家有關規定有計劃地組織實施全校的固定資產清查。（1分）查閱學校工作計劃。固定資產清查工作未列入學校工作計劃不得分。2、學校應全面、徹底地進行固定資產清查，清查結果準確，家底清楚，據此打印制作固定資產清查清冊，一式三份，由使用單位負責人、資產管理員、經辦人在資產數量、金額的合計欄下簽字，對資產清查的真實性負責，然后報送歸口管理部門（或清查領導小組）審核確認，由歸口管理部門負責人、審核員（經辦人）簽字確認賬實相符，最后送達財務處，由財務審核人員在清查清冊上簽字蓋章，對帳帳相符予以確認并負責。清查完成后，清查清冊一份存財務處，一份

26、存歸口管理部門，一份存使用單位。了解學校資產清查情況，查閱清查清冊是否規范，歸口、財務、使用三部門的清查情況是否相符，簽字手續是否完備。全校從未進行全面的清查即應扣3分。清查不徹底或清查清冊手續不完備扣0.5-2分。 3、對盤盈、盤虧的固定資產，使用單位應查明原因、落實賠償等責任，編制盤盈、盤虧清冊，經歸口管理部門與國資辦審核同意后，報學校分管領導批準，財務處據此進行帳務處理。查閱盤盈、盤虧固定資產的處理情況。對盤盈、盤虧的資產未做帳務處理或未辦任何手續就做帳務處理的不得分。手續不完備扣0.5分。       &#

27、160;    四、帳實管理16分（一）學校應按以下要求設置固定資產帳薄和固定資產管理卡片：學校財務處（國資辦）應設置六大類和十六大類總分類帳（一級分類）；歸口管理部門對所歸口管理的固定資產設分類和分戶明細帳；使用單位應設固定資產明細帳，并按一物一卡建立固定資產管理卡片，按使用人歸集保存，記錄固定資產變動情況。（4分）1、學校財務處（國資辦）應設固定資產總分類帳，按月打印。（1分）；查閱財務處會計帳薄。財務處無固定資產總分類賬扣1分。未按月打印扣0.5分。2、歸口管理部門應設置十六大類一級分類明細帳和分戶明細帳，按年打印。（分）檢查歸口管理部門固定資產帳

28、薄。帳目不全扣1分。未按年打印扣0.5分。3、使用單位應設置本單位的固定資產明細帳，可以按時序或按分類每年打印一套固定資產明細帳存檔。使用單位應按一物一卡的要求建立固定資產管理卡片，由使用（管理）人員簽字承擔其保管責任，按使用人歸集保存。（分）檢查使用單位固定資產明細帳和固定資產管理卡片。無帳無卡或固定資產管理卡片無使用人簽字不得分。帳、卡未按規定管理或管理不規范扣0.5-分。4、進行固定資產增減變動業務有關人員必須在驗收報告單、變動報告單、處置報告單等憑證上嚴格履行簽字手續；同時，有關單位應妥善保管有關憑證，按時序裝訂成冊（財務處按會計檔案要求裝訂）。（1分）查閱使用、歸口管理、財務（國資辦

29、）各單位對驗收單以及變動、處置報告單的保存情況。簽字手續不完善不得分。保存不完善或不規范扣0.5-分。（二）各級固定資產管理人員應定期核對帳、卡、物，保證帳帳、帳表、帳卡、帳物相符。（12分）1、經過盤盈、盤虧帳務處理后，固定資產清查清冊的金額應當與同一時點的財務處固定資產總分類帳金額以及與高校固定資產管理系統內同類賬戶的金額相符。（4分）查閱資產清查清冊與財務處同期帳薄以及高校固定資產管理系統內同類賬戶。帳冊不符扣2分；帳帳不符扣2分。2、使用單位的固定資產明細帳與固定資產管理卡片以及實物應當相符。（7分）抽查10個末級使用單位 (其中教學系列、行政系列各5個單位)，每個單位抽查10臺（件），以帳、卡對物5臺（件），以物對帳、卡5臺（件）。有一件（臺）不符即扣2分，扣完為止。3、各類報表及上報數據與生成報表數據的相關帳目相符。（分）查閱報表資料不相符扣分。 五、信息系統應用25分（一）學校應積極運用省屬高校固定資產管理信息平臺，加強固定資產管理，建立全新的固定資產管理體系和運行機制，落實江蘇省高等學校固定資產管理辦法的各項要求，大力促進固定資產管理工作的現代化、規范化、科學化，進一步提高固定資產管理工作水平。（