1、審計問題整改工作暫行辦法審計問題整改工作暫行辦法一、目的為了促進審計發現問題和提出的建議及時整改落實,提升管理執行力和執行效率,問題整改工作規范化、程序化,建立從問題發現到整改全過程的管理閉環。二、適用范圍本辦法適用于集團下屬的所有管理總部、獨立集團、獨立公司、大區、子公司各部門管理級以上人員。三、審計問題整改閉環管理定義:針對審計部門通過各渠道發現的問題,被審計單位/個人接受以后,或者未接受但提出了變通形式的整改計劃并與審計部門達成一致之后,納入問題整改閉環管理機制,被審計部門需將整改計劃量化為行動目標,形成整改方案。閉環管理環節:問題發現責任確認整改實施整改跟蹤評價考核四、問題整改主體及分

2、工1、整改部門及責任人,審計問題與部門相關,部門負責人為整改落實第一責任人;審計問題與中心相關,被審計單位第一負責人作為整改落實第一責任人;審計問題與兩個以上中心相關,按審計部門與被審計單位共同協商確定的中心或部門負責人作為整改落實第一責任人。2、跟進部門及責任人,內控中心管理審計部牽頭,各審計項目負責人或業務模塊負責人具體監督執行。針對非客觀原因導致責任人整改進度緩慢或遲遲未整改的事項,必要時提請總裁辦計劃管理部協助跟進。3、評估部門及責任人,內控中心管理審計部牽頭,各審計項目負責人或業務模塊負責人具體執行跟蹤評估。整改方案、完成時間,由整改部門責任人在審計問題整改任務單或審計問題責任鑒定表

3、中提報,并與審計部門達成一致。評估標準,根據審計整改方案確定。第1頁共4頁五、問題整改流程及要求(一)問題發現1、問題來,內控自評發現、外審檢查發現、重大事件反饋、例行審計發現、專項調查發現、風險提示發現、內控分析p 發現、總部檢查發現、大區自查發現及其他途徑發現等。2、問題等級界定:按問題影響程度分為四個級別。重大問題:一級問題,此類問題關聯性強,影響力大,必須竭盡全力解決,限期整改完成。重大事件屬于重大問題。顯著問題:二級問題,是指同事或客戶反饋多,批評多,但影響范圍小的問題,可在下一階段完成整改的問題。容易被忽視的問題:三級問題,此類問題屬于比較重要,但在日常工作中未加以重視,應該被放大

4、,并引起注意,在后期工作開展中給予積極解決的問題。難以解決的問題:四級問題,此類問題為現階段難以解決或同領域普遍存在的,應該盡量降低影響,待時機成熟后給予解決,或者在日常工作中給予不斷改進。(二)責任確定被審計單位/個人對審計發現的問題作出回應,明確是否認可發現問題的真實性,是否對問題進行整改,明確整改責任主體、整改方案及完成時間。被審計單位需在收到內控中心出具的審計問題整改任務單后5個工作日內,反饋整改責任主體和方案。填寫的整改方案,須符合SMART原則(具體的、可以衡量的、和目標是相關的、可達成的、有明確時間限制的)。說明:審計問題整改任務單,主要針對前期不知道該審計問題的責任單位,對其進

5、行告知并要求其根據任務單內容開展整改工作;審計問題責任鑒定表,主要針對前期接受審計調查的責任單位,已確認審計問題的存在,以鑒定表形式與其進行再次確認并要求整改。(三)整改實施整改計劃須按審計問題整改任務單或審計問題責任鑒定表中對應的開始時間及完成時間,列入整改責任人的對應月份工作目標,確保按計劃落實。重大問題,內控中心牽頭月度跟蹤整改進度。每月1日各模塊負責人或管理層指定跟進人將整改進度反饋至內控中心管理審計部,管理審計部匯總審計問題責任鑒定表并郵件形式告知整改責任人及其直屬領導。非重大問題,內控中心根據業務部門制定的完成時間節點進行第2頁共4頁跟蹤評估;無明確整改時間節點的可抽取1-2個事件

6、進行半年度追蹤。針對問題整改情況,內控中心從責任確定、整改實施及跟蹤評估環節,季度進行分析p 評估,面向集團出具問題整改結果的通報。(四)整改跟蹤根據問題整改計劃時間節點,責任部門提交完成情況(上級領導或中心總監對計劃完成情況進行簽字確認),由內控中心項目經理或項目模塊負責人對整改結果進行確認,必要時要開展跟蹤審計。若驗收通過后,管理審計部將會簽報告歸檔并結項;若整改計劃期內未通過驗收的,作為責任人季度未了事項進行考核或追究相關人員責任(參照責任追究管理辦法),并重新確定整改時間節點繼續跟進。同時將內控與風險管理評價得分指標作為年度考核指標納入相關責任人考評結果中。如遇不可抗力等特殊情況需延期

7、整改的,或因經營情況變化,整改計劃應做出調整的,由整改責任人提出申請,經總部/獨立公司/大區第一負責人書面審批,報內控中心備案。(五)后續審計后續審計是指對前期審計成果落實情況的追蹤審計。主要針對對經營活動有較大影響、風險程度高的問題,內控中心根據實際情況開展后續審計工作。后續審計中發現未整改到位的問題,及時向被審計單位下發繼續推進整改工作的通知,并報告管理層;并將在下階段的后續審計中,持續進行跟蹤檢查,直至整改工作完全落實到位。六、整改過程問責及考核(一)問責1、過程問責:審計或整改跟蹤過程發現被審計單位/個人出現嚴重違規行為,內控中心按照員工手冊、行政獎懲條例、責任追究管理辦法等集團有關規定,及時發起問責。2、問題整改問責:對拒絕、拖延整改、或整改落實不力而導致違法違規問題屢查屢犯,造成重大損失或影響的,內控中心按照員工手冊、行政獎懲條例、責任追究管理辦法等集團有關規定,提請人事部門對有關責任人進行問責,追究直接責任和管理責任。(二)考核內控管理得分指標,作為問題整改責任人季度考評指標之一,年度納入其所在組織的內控自評考核中。同時,年度計入其所在組織第一負責人的綜合績效。第3頁共4頁內控管理得分指標由內控中心統計并反饋人事執行。具體組成如下:問題整改完成率=季度/年度審計發現問