1、1、年度納稅申報表的所有表單是否都需要填報？答：納稅人在填報申報表之前，請仔細閱讀中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）的全部表單，并根據企業涉稅業務發生 情況，選擇填報或不填報，選擇不填報的，可以不填報，表格也不需要報送稅 務機關。2、企業職工薪酬稅會沒有差異，是否還需要填寫職工薪酬納稅調整明細 表（A105050 ）。答：只要會計上發生相關支出（包括準備金），不論是否納稅調整，均需 填報。3、企業本年度虧損，未享受高新技術企業優惠，是否需要填寫A107041高新技術企業優惠情況及明細表？1行至第28行答：高新技術企業優惠情況及明細表（A107041 ）由取得高新技術企

2、 業資格的納稅人填寫。高新技術企業虧損的，填寫本表第4、企業所得稅年度申報時為什么填不了小型微利企業優惠？答：根據企業所得稅法及相關文件的規定，網上申報系統對小型微利企業優惠的填寫設定了監控條件。即企業基礎信息表（A00000 ）的“103所屬行業明細代碼”、“104從業人數”、“105資產總額”和“ 107從事國家 限制和禁止行業”所填報數據均符合企業所得稅法關于小型微利企業優惠條件， 并且中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（ A類）（A100000 ）第23行”應納稅所得額”小于等于 30萬的，納稅人才可以填寫減免所得稅優 惠明細表（A107040 ）的小型微利企業優惠欄。5、主表第2

3、2行與附表A106000第6行第10列的數據不一致，是什么原 因？答：稅務機關征管系統根據納稅人以往年度匯算清繳申報數據建立了 “企業虧損臺賬”，臺賬中的“當年可彌補的以前年度虧損額”會在主表上方提示。主表第22行會根據此虧損金額自動計算該行應填報數據，如果該數據與納稅人填報的附表A106000第6行第10列不一致，納稅人可先核對以往年度申報 數據，如果認為系統提示虧損數據有誤（即認為“企業虧損臺賬”數據有誤）， 可與主管稅務機關核實，核實后經雙方確認認為系統提示虧損數據需要調整的, 由主管稅務機關對虧損臺賬進行調整，調整后，納稅人可按調整后數據進行匯 算清繳中報。6、跨地區經營匯總納稅企業總

4、機構填寫分配表時，如果下屬所有分支機構的資產總額、職工薪酬、營業收入的中有一項全部為0,應該如何填報分配表?答：總機構納稅人發生此類情況，由于根據文件規定的計算公式無法計算 出分配比例，因此，無法向分支機構進行稅額分配。申報時，建議采用以下方 法填報：1、A109000跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表第14行“（三）總機構所屬分支機構分攤本年應補（退）的所得稅額（11 X50%） ”填0,將本年度應補（退）稅額全部填入第 12 “總機構分攤本年應補（退）的所得稅額（11 X25%） ”和第13行“財政集中分配本年應補（退）的所得稅額（11 X25%） ”中。2、A109010企業所得稅匯總納稅分支機構所